1樓：匿名使用者
購進時：
借：固定資產-稅控機2564.10
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅 435.90貸：現金 3000
銷售時：
借：現金 1000
貸：主營業務收入 854.70
貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 145.30（1000/（1+17%）*17%））
月末，銷項稅-進項稅=應交增值稅
145.30-435.90=--290.60，屬留抵稅款，可以抵頂下月應交稅金。正規公司做法還需做：
借：應交稅費--未交增值稅 290.60
貸：應交稅費--應交增值稅--轉出多交增值稅 290.60當然要做，因為增值稅是國稅的，而營業稅、城建稅可是地稅的，這是不同的
2樓：匿名使用者
1.購稅控機3000元(含稅)
借:固定資產2564.1
應交稅金-應交增值稅(進項稅)435.90貸:銀行存款3000
2.銷售收入1000元(含稅)
借:銀行存款1000
貸:主營業務收入854.70
應交稅金-應交增值稅(銷項稅)145.30應交稅金=銷項稅-進項稅=145.3-435.
9=-290.6 為期末留抵稅,下月繼續抵扣.即本月不用交增值稅.
也不用結轉.
3樓：錯錯
小規模納稅人如下(稅率以6%算)
1.購稅控機
借：固定資產-稅控機2830.19
應交稅金-應交增值稅169.81
貸：現金 3000
2.銷售產品：
借：現金 1000
貸：主營業務收入 943.4
貸：應交稅金-應交增值稅56.6
月末應交增值稅貸方-應交增值稅借方=應交
56.6-169.81=-113.21，屬留抵稅款，可以抵下月應交稅費。
如果都是當月發生的就不需要做教育費附加稅和城建稅會計分錄
4樓：城南明月羿當年
一、增值稅帳務處理
1、發生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：餘額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的（餘額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
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