1樓：匿名使用者
進項稅轉出，正確會計分錄：
非應稅用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：
例：某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255（17%）元計入在建工程工程成本(注：購入材料貨物或應稅勞務用於與增值稅生產經營相關的，不用做進項稅額轉出)。
其會計處理如下：
借：在建工程 1755
貸：原材料 1500
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出〕 255
用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：
例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：
借：基本生產成本--輪椅 1170
貸：原材料 1000
應交稅金－應交增值稅（進項稅額轉出） 170
用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出
例：某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：
借：應付職工薪酬--職工福利費（浴池維修） 23400
貸：原材料 20000
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 3400
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理；企業自產、委託加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。
例1：某零售商業企業a櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
商品進銷差價60
貸：庫存商品400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 400
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58
2樓：匿名使用者
這個跟收入沒有關係，只把購入材料時對應的進項稅額轉出，計入材料成本就行了：
借：原材料
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
3樓：金融智慧小魚
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回答進項稅轉出的會計分錄：
貨物用於集體福利和個人消費
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案借：管理費用
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)取得不得抵扣進項稅額的不動產
借：固定資產
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)購貨方發生銷售折讓、中止或者退回
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
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4樓：覆水疊涯
如果是購入的過程中就知道進項稅是不能抵扣的，那把進項稅計入材料成本中借 原材料
貸 銀行存款等
如果購入的過程中計算了進項稅，在使用的時候要作進項稅轉出，轉出的金額一併計入成本
借 在建工程等
貸 原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
5樓：匿名使用者
借:原材料
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做？
6樓：雙人餘
（1）發生需要轉出時：
借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；
貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。
（2）月底進行結轉時：
借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）；
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：
（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）
補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字)
應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
擴充套件資料：
例：某零售商業企業a櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
商品進銷差價60
貸：庫存商品400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 398
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58
企業發生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元），進項稅額轉出=（32.
79-2.79）*17%+2.79/（1-11%）-11%=5.
31萬元。增值稅專用發票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%）。
運費發票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額(含稅金額）乘以11%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。
因此做進項稅額轉出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，再計算應轉出的進項稅額。2.79/（1-11%）就是計算全部的運輸費用，再乘以11%就計算出應轉出的進項稅額。
7樓：植
回答提問你好
從留抵稅額中做進項稅額轉出，會計分錄怎麼做？
回答進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。借：
庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字) 應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
希望我的回答對您有所幫助，請問您還有其他問題嗎，如果您對我的服務滿意的話麻煩給個贊吧
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8樓：會計學堂官方
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
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9樓：拼命考滿分
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：
（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。
借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）
補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字)
應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
10樓：
借：應交稅金－進項稅額
貸：應交稅金－進項稅額轉出
結轉時借：應交稅金－進項稅額轉出
貸：應交稅金－未交增值稅
11樓：湧博裕
轉出的分錄是：
借：庫存商品
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）相當於你的應交增值稅貸方增加了，要多交增值稅，而借方則進了庫存商品的成本。
從你的業務來看。可以不轉出。既然已經認證了，就抵唄，反正都是軟體控制，能通過就不管它。
12樓：來自大峽谷一絲不苟的海雀
借：原材料
貸：進項稅轉出
不同情況分不同科目，但是那個被採納的回答是錯的退貨收到錢可以這麼做：
借：銀行存款
貸：原材料（庫存商品）
貸：進項稅額轉出
13樓：黑皮是條狗
比如說這個月購入了原材料5000元，增值稅進項稅5000*17%=850元，
借：原材料 5000
應繳稅費/增值稅/進項稅 850
但是這批原材料因為火災原因全部銷燬了，那麼應該做的分錄是：
借：營業外支出 5850
貸：原材料 5000
應繳稅費/增值稅/進項稅額轉出 850
14樓：歸桖帆
借：庫存商品 （數字為紅字）
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
注意，以上科目後面的數字是紅色的，將原來的購進的貨物退了一部分，就是將其衝回就可以了
祝你好運
15樓：
借：應付賬款（銀行存款或現金）
貸：庫存商品
應交稅金——進項稅額轉出
16樓：
借：庫存商品
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
17樓：矯日蕭柔絢
做一樣的紅字，正確的發票開回來
在安正常的做
18樓：匿名使用者
借:庫存商品
貸:應交稅金-增值稅(進項轉出)
19樓：培函
借：庫存商品
貸：應交稅金--進項稅額轉出
抵扣的進項稅額轉出如何做會計分錄
20樓：假面
1、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
2、實際交納增值稅：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅的「進項稅額轉出」 是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。
銷項稅 與進項稅的關係 會計分錄
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。進項稅額，是指納稅人購進貨物 加工修理修配勞務 服務 無形資產或者不...
增值稅進項稅轉出分錄怎麼做，請問進項稅轉出怎樣做賬務處理？
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案 集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下 貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理 借 應付職工薪酬 職工福利費 貸 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 貨物...
銷項稅和進項稅相抵扣，會計分錄怎麼做
購進時 借 固定資產 稅控機2564.10 借 應交稅金 應交增值稅 進項稅 435.90貸 現金 3000 銷售時 借 現金 1000 貸 主營業務收入 854.70 貸 應交稅金 應交增值稅 銷項稅 145.30 1000 1 17 17 月末，銷項稅 進項稅 應交增值稅 145.30 435....