多交增值稅如何做會計分錄

2021-08-20 07:05:04 字數 2366 閱讀 5681

1樓:金果

不管何種原因造成的,實際繳納時都做:

借:應繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

做未交增值稅轉出:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

如果預繳稅款業務:

借: 應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

做轉出未交增值稅時,扣除已交稅款則已。

如果是你誤操作造成的:

數額大,與稅管員協商,申請退稅。數額小,在次月抵減稅款。

次月做轉出未交增值稅時,減去多繳的稅款就可

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

擴充套件資料:

應交稅費的主要賬務處理:

應交增值稅

1、企業採購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅——進項稅額),按應計入採購成本的金額,借記“材料採購”,“在途物資”或“原材料”,庫存商品”等科目。

按應付或實際支付的金額,貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨,做相反的會計分錄。由運輸單位造成的採購物資短缺,運輸單位予以全額賠償的。

應借記“銀行存款”等科目,貸方按這部分物資的價款由“待處理財產損益”轉出,按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉出)”予以轉出。

2、銷售物資或提**稅勞務,按營業收入和應收取的增值稅額, 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目,按專用發票上註明的增值稅額。

貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額),按實現的營業收入,貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”科目。發生的銷售退回,做相反的會計分錄。

3、實行“免、抵、退”的企業,按應收的出口退稅額,借記“其他應收款”科目,貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。

4、企業本月交納本月的增值稅,借記本科目(應交增值稅——已交稅金), 貸記“銀行存款”科目。

5、企業本月月底有未交增值稅,借記本科目(應交增值稅——轉出未交增值稅),貸記:應交稅費——未交增值稅。下月繳納時,借記應交稅費——未交增值稅 ,貸記銀行存款。

6、小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的,發生的增值稅應計入材料採購成本,借記“材料採購”、“在途物資”等科目,貸記“銀行存款”等科目。

2樓:匿名使用者

1、能退的話,直接原分錄轉回

2、不能退的話,應該可以抵扣的。

3、一般納稅人增值稅的會計處理,標準版:

1.購進

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款或應付賬款

2.銷售:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

如果銷項大於進項,做如下分錄

3..1月末結轉未交增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-城建稅等

3.2如果進項大於銷項(有些觀點是不用做,但《註冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄)

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)4.下月交上月增值稅(如有):

借:應交稅費-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

5、解釋:無論是進項大於銷項,還是銷項大於進項,月末經會計處理後,應交稅費-應交增值稅二級科目餘額為0,轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。

3樓:東奧名師

一般納稅人上交增值稅的會計處理

借:應交稅金——應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果企業收到稅務機關退回多繳的增值稅時,作相反的會計分錄。

月份終了,企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。

借:應交稅金——應支增值稅**出未交增值稅)貸:應交稅金——未交增值稅

當月上交上月應交未交的增值稅時

借:應交稅全——未交增值稅

貸:銀行存款

4樓:**安宮牛黃丸奶粉駱駝藏紅精油印度藥

小規模納稅人就放在應交稅費-應交增值稅的借方就行。

5樓:匿名使用者

小規模納稅人的增值稅核定徵收,沒有取消掉,在沒有開票的情況下,每個月增值稅還是多交300,這個三百可以衝減營業收入,會計分錄:

借:營業收入

貸:銀行存款

借:應繳稅金—增值稅-入庫增值稅

貸:應繳稅金—增值稅-銷項增值稅

之前小規模繳納的三百增值稅可以不做賬務處理。

供參考。

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