1樓：東奧名師
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
2樓：假面
1、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
2、實際交納增值稅：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅的「進項稅額轉出」 是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。
3樓：匿名使用者
借：原材料
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
目的是轉出的增值稅計入採購成本
4樓：拼命考滿分
增值稅進項稅轉出，也就是說進項稅額不得抵扣，進項稅額部分轉入相關成本：
1、原材料
借：原材料
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
（之前是：借：原材料
借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
2、固定資產：
借：在建工程（或固定資產）
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
5樓：旅遊天使七七七
回答親，您好！您的問題我這邊已經看到了，正在努力整理答案，稍後五分鐘給您回覆，請您稍等一下～
親!您好很高興為您解答!希望能幫到你!!!
(1)發生需要轉出時:借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;貸:
應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。(2)月底進行結轉時:借:
應交稅法-應交增值稅(進項稅轉...
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進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規定轉出的進項稅額，應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。
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6樓：乘繡止若淑
一、進項稅轉出的會計分錄如下：
借：在建工程（或生產成本、管理費用等其他相關的成本費用類科目）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
二、進項稅轉出含義：增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。
三、進項稅轉出處理的原因：根據《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
按《增值稅暫行條例實施細則》第21條的規定，凡是企業無轉讓價值的存貨，一律應作進項稅額轉出處理。包括已黴爛變質的存貨；已過期且無轉讓價值的存貨；生產中已不再需要，並且已無使用價值和轉讓價值的存貨；其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。這些黴爛變質或無轉讓價值的存貨，不管是否有市場變化和產品結構調整的原因，都屬於永久或實質性損害的存貨，其進項稅額在會計上均應做轉出處理。
實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
四、普遍性的進項稅轉出業務具體會計處理舉例：
1、用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：
借：在建工程（購入原材料用於建設不動產時）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
2、用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：
借：基本生產
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
3、用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
4、購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
7樓：匿名使用者
我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經抵扣的進項稅額必須轉出。目前進項稅額的轉出主要有以下幾種情況：
（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；
（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案、免稅專案或集體福利與個人消費等。這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉出，是因為原購進貨物或應稅勞務不能產生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣的**。其他需要轉出進項稅額的情況有，商業企業收到供貨企業的平銷返利，出口企業按「免、抵、退」辦法計算應計入主營業務成本的不得免徵和抵扣稅額等。
請問進項稅轉出怎樣做賬務處理？
8樓：匿名使用者
（一）貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產）、勞務、服務，用於集體福利和個人消費的，應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
處理如下：
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
（二）貨物發生非正常損失的賬務處理
納稅人購進的貨物發生因管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷燬、拆除情形，其購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
（三）在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
納稅人在產品、產成品發生因管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷燬、拆除情形，其耗用的購進貨物（不包括固定資產），以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
（四）納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理
適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅專案、免稅專案而無法劃分不得抵扣的進項稅額，應按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅專案銷售額+免徵增值稅專案銷售額）÷當期全部銷售額
借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
（五）固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的情形的賬務處理
已抵扣進項稅額的固定資產，發生應進項稅額轉出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產淨值×適用稅率
固定資產、無形資產或者不動產淨值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的餘額。
借：固定資產
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
（六）取得不得抵扣進項稅額的不動產的賬務處理
納稅人取得不動產專用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，應取得2023年5月1日後開具的合法有效的增值稅扣稅憑證，並進行進項稅額轉出。如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發票，應在認證期內進行認證。
（七）購貨方發生銷售折讓、中止或者退回的賬務處理
納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，購買方應暫依《開具紅字增值稅專用發票資訊表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《開具紅字增值稅專用發票資訊表》一併作為記賬憑證。
借：銀行存款
貸：長期待攤費用
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
9樓：匿名使用者
進項稅轉出做如下賬務處理：
做進項稅額轉出並補交增值稅
借：以前年度損益調整 貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出借:應交稅金-應交增值稅（已交稅金）貸:銀行存款
10樓：雪蘭夢幻
一、做進項稅額轉出並補交增值稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
借:應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸:銀行存款
二、結轉以前年度損益調整
1、調減05年企業所得稅（按進項轉出額依同期所得稅使用稅率計算）借：應交稅金-應繳所得稅
貸：以前年度損益調整
2、進項轉出額減去調減企業所得稅後的餘額轉入利潤分配-未分配利潤借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區別主要在於：進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
11樓：匿名使用者
1、不做納稅調整
借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金
貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出
補繳稅金
借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出
貸:銀行存款
2、做納稅調整
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
貸：銀行存款
借：應交稅金-應繳所得稅
貸：以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
關於增值稅未交增值稅和轉出未交增值稅問題
已錯就錯 貸 銷售稅金及附加10387.29 貸 借 應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 10387.29 分錄沒錯，是不是以前就不平的，交上月增值稅應該是借 應交稅金 未交增值稅 貸 銀行存款 月末轉出當月應交未交增值稅是借 應交稅金 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅金 未交增值稅 增值稅...
如果是認證的進項增值稅大於銷項怎樣做分錄
這樣的問題在我剛剛開始做會計的時候也遇到過,我能體會這種感覺.所以把自己的一點心得拿出來與大家分享.這個跟其他帳戶的作帳方法是一樣的,因為對於增值稅來說,我們所交納的增值稅 當期的銷項稅額 進項稅額 包括前期留抵和當期的進項 當期所認證的進項稅額如果當期不能抵扣完的話可以下期繼續抵扣,對公司不會有影...
進項稅轉出，正確會計分錄，關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做？
進項稅轉出，正確會計分錄 非應稅用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出 例 某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255 17 元計入在建工程工程成本 注 購入材料貨物或應稅勞務用於與增值稅生產經營相關的，不用做進項稅額轉出 其會計處理如下 借 在...