1樓：哈幾卡拉嘸
已錯就錯
貸： 銷售稅金及附加10387.29
貸：借 應交稅費/應交增值稅/轉出未交增值稅 10387.29
2樓：匿名使用者
分錄沒錯，是不是以前就不平的，交上月增值稅應該是借：應交稅金-未交增值稅 貸：銀行存款；月末轉出當月應交未交增值稅是借：
應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅金-未交增值稅
3樓：綠水青山
增值稅是就貨物和勞務的增值部分徵收的一種稅種。按照我國目前的稅法，增值稅實行價稅分離、價外計徵。《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，企業購入貨物或接受應稅勞務支付的增值稅（即進項稅額），可以從銷售貨物或提供勞務按規定收取的增值稅（即銷項稅額）中抵扣。
一、明細科目及專欄的設定
增值稅暫行條例將納稅人分為一般納稅企業和小規模納稅企業。
一般納稅企業對應交的增值稅，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」明細科目進行核算。「應交增值稅」明細科目的貸方反映銷售貨物或提**稅勞務按規定收取的增值稅（銷項稅）額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅、轉出多交增值稅、減免稅款、轉出未交增值稅；期末如果有借方餘額，則反映企業尚未抵扣的增值稅。在「應交稅金——應交增值稅」明細賬內，還應分別設定「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出多交增值稅」等專欄。
小規模納稅企業只需設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定上述專欄。
為了核算一般納稅企業在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在「應交稅金」科目下還應設定「未交增值稅」明細科目。該明細科目貸方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的未交增值稅；借方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅；期末貸方餘額反映未交的增值稅，若為借方餘額則反映多交的增值稅。
二、增值稅業務的賬務處理
1、一般納稅企業部分增值稅業務的賬務處理
一般納稅企業採購物資時，按專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，按專用發票上記載的應當計入採購成本的金額，借記「物資採購」、「生產成本」、「管理費用」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反賬務處理。
銷售物資或提**稅勞務時，按實現的營業收入和按規定收取的增值稅額，借記「銀行存款」、「應收賬款」、「應收票據」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記「應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）」科目，按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等科目。發生的銷售退回，作相反的賬務處理。
購進的物資或在產品、產成品發生非常損失，以及購進物資改變用途等，其進項稅額應相應轉入有關科目，借記「待處理財產損溢」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。屬於轉作待處理財產損失的部分，應與遭受非正常損失的購進貨物或在產品、產成品成本一併處理。
本月上交本月的應交增值稅時，借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。月度終了，將本月應交未交增值稅自「應交稅金——應交增值稅」明細科目轉入「應交稅金——未交增值稅」明細科目，即借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目；或將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」明細科目轉入「應交稅金——未交增值稅」明細科目，即借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。本月上交上期應交未交的增值稅時，應借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
轉出未交增值稅跟未交增值稅有什麼區別
4樓：
這個會計分錄不正確。前面的分錄不給出了，只寫出應繳的吧銷項減去進項=766997.88，是應該轉出的未交增值稅借：
應繳稅費-應繳增值稅**出未交增值稅）766997.88貸：應繳稅費-未交增值稅766997.
88交稅時：
借：應繳稅費-未交增值稅 766997.88貸：銀行存款 766997.88
你後來發上來的分錄錯誤和第一個是同樣的道理。
增值稅明細賬不是你這樣的。
正確答案怎麼不採納啊？
5樓：天道酬勤
這個分錄確實不該這麼做
6樓：陸陸學姐
回答親，您好：
轉出未交增值稅是指：未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算
提問他的會計分錄應該怎麼做
回答稍等
提問這個科目不用沖銷借貸平衡吧
回答稍等
親，您好：
月份終了,企業應將當月發生的應繳增值稅額自「應交稅費—應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
月份終了,企業應將當月多繳的增值稅額自「應交稅費—應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
月份終了,企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產專案等,以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自「應交稅費—預交增值稅」科目轉入「應交稅費—未交增值稅」科目。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—預交增值稅
企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
您參考一下
提問我想問下進項票是不是隻能當月認證，認證完可以不抵扣完，還是認證多少就得抵扣多少
我想問下進項票是不是隻能當月認證，認證完可以不抵扣完，還是認證多少就得抵扣多少
回答親，
不是喲增值稅一般納稅人取得的20xx年x月x日及以後開具的增值稅專用發 票和機動車銷售統一發 票，應自開具之日起360日內認證或登入增值稅發票選擇確認平臺進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
這裡的規定的納稅申報期，通常是指認證發票次月15日前，申報上月增值稅時，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額，相當於當月認證的發 票，當月應作進項稅額抵扣賬務處理，至於當月進項稅額大於銷項稅額，進項稅額不足抵扣部分，可作為留抵稅額，留待下期抵扣，只要企業持續經營，即使下期仍然沒有抵扣完，可無限期向後結轉，直至企業登出。
但是呢，一般都是進項小於銷項的，不要先認證那麼多，要進行稅負率控制。
提問轉出多交增值稅，轉出未交增值稅最後還用沖銷嗎，保證借貸相等嗎？
回答親，是的
提問那沖銷就是做個相反憑證唄？
回答親，您理解的很正確喲[比心]
稍等親，您好：
您這未交增值稅交了，現在您這個轉出未交增值稅可以轉到銷賬稅額
更多33條
7樓：櫻桃味的海
這，進項稅和銷項稅還有對衝的麼？？看起來是錯誤的哦，lz無需明白
未交增值稅與轉出未交增值稅是什麼意思？ 5
8樓：人淡如菊
轉出未交增值稅是指專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當「應交稅金——應交增值稅」為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅；當「應交稅金——應交增值稅」為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅。
根據增值稅相關規定，如果購買的禮品用於公司的外部，如交際應酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需要視同銷售；而如果購買的禮品用於公司內部，如員工的福利消費等，是不需要視同銷售的，但是進項稅不允許抵扣或需要進項轉出。作為禮品贈送給客戶的巧克力應以購進**進行視同銷售，報銷項稅。
9樓：shjdnx小新
這個是科目是貸方科目，貸：應交稅金－未交增值稅 1000，就是應交而未交的增值稅，所以10月份就要交納增值稅了。如果是借方就是留抵扣數。
10樓：匿名使用者
轉出未繳增值稅是一個結轉科目，會一直在賬面中體現，其實是當月銷項稅和進行稅的差額，你的分錄中解放是轉出未交增值稅，說明是銷項大於進項，所以不是留抵，而是還應該繳納的稅款，該科目會一直存在，但是報表中體現的金額只是未繳增值稅，繳納的時候直接衝減未繳增值稅即可。
11樓：321小落
10月份做9月的帳，9月銷項大於進項要交說。你9月的分錄是計提了增值稅，但是錢是在10月交的，所以10月的分錄是這樣的。
增值稅期末結轉的會計分錄：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
12樓：陸陸學姐
回答親，您好：
轉出未交增值稅是指：未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算
提問他的會計分錄應該怎麼做
回答稍等
提問這個科目不用沖銷借貸平衡吧
回答稍等
親，您好：
月份終了,企業應將當月發生的應繳增值稅額自「應交稅費—應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
月份終了,企業應將當月多繳的增值稅額自「應交稅費—應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
月份終了,企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產專案等,以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自「應交稅費—預交增值稅」科目轉入「應交稅費—未交增值稅」科目。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—預交增值稅
企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
您參考一下
提問我想問下進項票是不是隻能當月認證，認證完可以不抵扣完，還是認證多少就得抵扣多少
我想問下進項票是不是隻能當月認證，認證完可以不抵扣完，還是認證多少就得抵扣多少
回答親，
不是喲增值稅一般納稅人取得的20xx年x月x日及以後開具的增值稅專用發 票和機動車銷售統一發 票，應自開具之日起360日內認證或登入增值稅發票選擇確認平臺進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
這裡的規定的納稅申報期，通常是指認證發票次月15日前，申報上月增值稅時，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額，相當於當月認證的發 票，當月應作進項稅額抵扣賬務處理，至於當月進項稅額大於銷項稅額，進項稅額不足抵扣部分，可作為留抵稅額，留待下期抵扣，只要企業持續經營，即使下期仍然沒有抵扣完，可無限期向後結轉，直至企業登出。
但是呢，一般都是進項小於銷項的，不要先認證那麼多，要進行稅負率控制。
提問轉出多交增值稅，轉出未交增值稅最後還用沖銷嗎，保證借貸相等嗎？
回答親，是的
提問那沖銷就是做個相反憑證唄？
回答親，您理解的很正確喲[比心]
稍等親，您好：
您這未交增值稅交了，現在您這個轉出未交增值稅可以轉到銷賬稅額
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