已入庫的貨物但發票沒有收到應如何作賬

2021-09-08 08:18:45 字數 1594 閱讀 4291

1樓:來自烏山心花怒放的彩葉草

已入庫的貨物,入庫時單位自己需要開具入庫單。如果沒有收到發票,也要暫估入賬:

借:庫存商品

貸:應付賬款——應付暫估

如果沒有收到發票,即沒有收到合法的稅前可以抵扣的憑證,在計算企業所得稅應納稅所得額時,這一部分存貨結轉的成本金額就不能在利潤中扣減,要加回利潤,計算企業應納稅所得額。

暫估入賬已結轉成本後期衝回的會計分錄:

收到發票後的處理,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

取得發票後,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

擴充套件資料:

發票的開具規定:

1、在銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動對外收取款項時,應向付款方開具發票。特殊情況下,由付款方向收款方開具發票;

2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具,並加蓋單位發票專用章;

3.使用計算機開具發票,須經國稅機關批准,並使用國稅機關統一監製的機外發票,並要求開具後的存根聯按順序號裝訂成冊;

4.發票限於領購的單位和個人在本市、縣範圍內使用,跨出市縣範圍的,應當使用經營地的發票;

5.開具發票單位和個人的稅務登記內容發生變化時,應相應辦理髮票和發票領購簿的變更手續;登出稅務登記前,應當繳銷發票領購簿和發票;

6.所有單位和從事生產、經營的個人,在購買商品、接受服務,以及從事其他經營活動支付款項時,向收款方取得發票,不得要求變更品名和金額;

7.對不符合規定的發票,不得作為報銷憑證,任何單位和個人有權拒收;

8.發票應在有效期內使用,過期應當作廢。

2樓:空虛美的夢

在收到材料併入庫時,單位自己開具入庫單。如果沒有收到發票,也要暫估入賬:

借:庫存商品

貸:應付賬款——應付暫估

如果沒有收到發票,即沒有收到合法的稅前可以抵扣的憑證,在計算企業所得稅應納稅所得額時,這一部分存貨結轉的成本金額就不能在利潤中扣減,要加回利潤,計算企業應納稅所得額。

3樓:馬梓開博士

先做入庫。發票到位後再入賬就是了。

4樓:匿名使用者

1、貨物已入庫,發票未收到:

月末暫估入賬,按暫估不含稅**入賬:

借:庫存商品

貸:應付賬款——應付暫估

次月月初將上述憑證紅字衝回,取得發票後,按發票金額入賬。

2、貨物從進貨公司直接銷出

(1)你方不開銷貨發票

不用做賬,只在收到手續費等時,開營業稅發票確認收入借:應收賬款

貸:主營業務收入

(2)你方開銷貨發票

視同已入你方倉庫後再銷售出去

期末,按暫估不含稅價暫估入庫,次月紅字衝回。

開出銷售發票時,正常做銷售賬務處理。

收到進貨發票時,按進貨發票正常做:

借:庫存商品

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

5樓:匿名使用者

借:庫存商品——暫估入庫

貸:應付帳款——暫估入庫

原材料尚未驗收入庫的貨物借方應記入什麼科目

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