1樓：匿名使用者
符合條件的小型微利企業有5%的優惠，具體條件是：
1、從事國家非限制和禁止行業；2、工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；3、其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
在符合小型微利企業的基礎上，如果年應納稅所得額不超過3萬元（2023年後是6萬元，下一年年度才執行，只對現在預繳時有用），按10%交稅，俗稱小小微。
我不知道你是怎麼填的出現這種情況，你看你屬於小微還是小小微，屬於哪個填哪個就行
2樓：高頓會計職稱
企業所得稅彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，結清全年企業所得稅稅款的行為。
3樓：匿名使用者
你這個是小型微利企業和小小型微利企業的關係
小型微利企業是年有納稅所得額30萬元以下，小小型11年是3萬元，到12年是6萬元，是對應納稅所得額減半處理
4樓：匿名使用者
你要確定貴公司是屬於微小企業，這個資格是需要到所管轄的稅務局申請的
5樓：匿名使用者
好像是先填附表五，主表就自動出數了。參見《關於企業所得稅年度納稅申報口徑問題的公告29號》。
年度彙算清繳怎麼做？
6樓：匿名使用者
一、彙算清繳工作
1、彙算，在月度或季度終了後15日內預繳的基礎上，自行計算確定全年應繳、應補及應退稅款。
2、申報，填寫並報送企業所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務機關要求提供的其他資料。
3、繳納
二、實行查賬徵收的企業適用彙算清繳辦法（a類）
核定定額徵收企業所得稅的納稅人，不進行彙算清繳（b類）
三、a類企業做彙算清繳要從幾個方面考慮：
1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬
2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平
4、稅收：核查企業各項稅款是否提取並繳納
5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）
6、調整：對以上專案按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額
擴充套件資料：
彙算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款彙總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計徵依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算徵稅。
為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終彙算清繳，多退少補的徵收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，
年度終，必須依據納稅人的財務決算進行彙總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。
一、企業納稅年度：
正常情況：公曆1月1日起至12月31日止。
特殊情況：企業在一個納稅年度中間開業、終止，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。
二、彙算清繳時間
一個納稅年度終了後5個月內（次年的1月1日至5月31日）
三、彙算清繳物件
1、實行查賬徵收的企業。
2、實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行彙算清繳。
3、實行核定定額徵收企業所得稅的企業，不進行彙算清繳。
7樓：墨陌沫默漠末
納稅人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整專案表、減免專案表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，並應當附送以下相關資料：
a、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；
b、與納稅有關的合同、協議書及憑證；
c、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;
d、境內或者境外公證機構出具的有關證明檔案；
e、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。
⑵稅務機關受理申請，並稽核所報送材料
a、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經稽核其名稱、**、地址、銀行帳號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理範圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據影印件移交主管稅務機關。
b、主管稅務機關對申報內容進行稽核，主要稽核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關係、是否進行納稅調整等。稽核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。
c、主管稅務機關經稽核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。
⑶主動糾正申報錯誤
納稅人於年度終了後45日內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
⑷結清稅款
納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。
⑸辦理延期繳納稅款申請
a、水、火、風、雷、海潮、**等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；
b、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短**款拖欠，當**幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。
外資企業繳納所得稅，按年計算，分季預繳。
納稅人應當在這季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後四個月內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，並在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。
納稅人因特殊原因，不能按照上述規定期限辦理所得稅申報的，應在申報期限內提出書面申請，報經主管稅務機關批准，可以適當延長申報期限，或者納稅人因特殊原因，不能在規定期限內準備齊全所得稅申報資料的，應在規定期限內提出書面申請。
經主管稅務機關批准，可先按規定報送所得稅申報表及附表，其它有關報表、資料可以適當延期報送。但經主管稅務機關批准延期申報的最長期限不得超過一個月。
8樓：匿名使用者
一、實行查賬徵收的企業（a類）適用彙算清繳辦法，核定定額徵收企業所得稅的納稅人（b類），不進行彙算清繳。
二、a類企業做彙算清繳要從幾個方面考慮：
1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；
2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；
4、稅收：核查企業各項稅款是否提取並繳納；
5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；
6、調整：對以上專案按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
擴充套件資料
彙算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款彙總結算清繳工作。
所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計徵依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算徵稅。
為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終彙算清繳，多退少補的徵收辦法。
參考資料
9樓：
1、彙算。在月度或季度終了後15日內預繳的基礎上，自行計算確定全年應繳、應補及應退稅款。
2、申報。填寫並報送企業所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務機關要求提供的其他資料
3、繳納稅額
企業做彙算清繳要從幾個方面考慮：
1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;
2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平;
3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用專案和稅前列支專案是否超過稅法規定標準;
4、稅收：核查企業各項稅款是否提取並繳納;
5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);
6、調整：對以上專案按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
10樓：牙牙啊
彙算清繳要從幾個方面考慮：
1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；
2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；
4、稅收：核查企業各項稅款是否提取並繳納；
5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內)；
6、調整：對以上專案按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
企業所得稅彙算清繳內容和資料如下：
1、企業所得稅年度納稅申報表及其附表；
2、財務報表；
3、備案事項相關資料；
4、總機構及分支機構基本情況、分支機構徵稅方式、分支機構的預繳稅情況；
5、委託中介機構**納稅申報的，應出具雙方簽訂的**合同，並附送中介機構出具的包括納稅調整的專案、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；
6、涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；
7、主管稅務機關要求報送的其他有關資料，納稅人採用電子方式辦理企業所得稅年度納稅申報的，應按照有關規定儲存有關資料或附報紙質納稅申報資料;
8、實行跨地區經營彙總繳納企業所得稅的納稅人，由統一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，按照上述規定，在彙算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報，進行彙算清繳。
分支機構不進行彙算清繳，但應將分支機構的營業收支等情況在報總機構統一彙算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關。總機構應將分支機構及其所屬機構的營業收支納入總機構彙算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關;
10、經批准實行合併繳納企業所得稅的企業集團，由集團母公司（以下簡稱匯繳企業）在彙算清繳期內，向匯繳企業所在地主管稅務機關報送匯繳企業及各個成員企業合併計算填寫的企業所得稅年度納稅申報表，以及本辦法第八條規定的有關資料及各個成員企業的企業所得稅年度納稅申報表，統一辦理匯繳企業及其成員企業的企業所得稅彙算清繳。
所得稅彙算清繳問題
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