1樓：
1)借：以前年度損益調整 貸：應交稅費－個人所得稅 2)借：
利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調整 3)借：應交稅費－個人所得稅 貸：
銀行存款－地稅戶
2樓：楚留甜
借:其他應收款(即補交的稅額應由個人負擔)貸:應交稅費--個人所得稅
借:應交稅費--個人所得稅
貸:貨幣資金
3樓：靜淨敬
1,彙算清繳計提時，借：以前年度損益調整
貸：應繳稅金-應繳個人所得稅
2，繳納時， 借：應繳稅金-應繳個人所得稅貸：銀行存款
3，結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4，平時正常計提個人所得稅：
a借：應付職工薪酬 b 借：管理費用
貸：應交稅費-應交個人所得稅 貸：應付職工薪酬上交時：
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
如果應交個人所得稅金額小，稅務機關沒有調賬要求，也可以在上交時直接計入上交應交個人所得稅的當年（2023年）
借：管理費用-應交個人所得稅
貸：銀行存款
企業所得稅彙算清繳退還，會計分錄應該怎麼做？
4樓：布樂正
如果多交稅款是指由於彙算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的：
1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
涉及調整2023年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定公益金
2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：所得稅
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
《財政部 稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》[財稅（2018）51號]規定，自2023年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
如果多交稅款是指實際交納的所得稅稅款大於彙算清繳計算的應交企業所得稅的部分的：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
彙算清繳退回的所得稅，衝減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
收到退回（注：不是稅收優惠，是彙算清繳）借：現金（或銀存）貸：
應交稅費-所得稅（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）如果你計提的所得稅是正確的，那麼到這一步就可以了。
稅前扣除規定與企業實際會計處理關係
（一）稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（《企業所得稅法》第二十一條規定）
例如，職工福利費的範圍，在財務部和國稅函都有相關的規定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的檔案處理；在會計處理上按照財政部財通的檔案。如果不一致，就按照稅法的標準。
在實務操作中還一定要注意稅法優先原則在其他方面的體現，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。
（二）稅法協調原則：對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2023年第15號》。
（三）稅法空白原則：稅收法律法規和***財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除專案，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。
例如，關於勞保支出，目前只是規定了具體的扣除明細範圍，但是沒有扣除標準，那麼企業就可以按照國家財務、會計的規定計算。
5樓：匿名使用者
企業所得稅彙算清繳退還的會計分錄：
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅
結轉借：應交稅金——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
1，彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。
2，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。
3，彙算清繳的物件有兩個：a，實行查賬徵收的企業；b，實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行彙算清繳。
4，實行核定定額徵收企業所得稅的企業，不進行彙算清繳。
5，若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核准的期限內辦理。
6樓：貊宜儲夢蘭
1、於年末彙算前未預提所得稅費用的，直接按彙算應繳稅金借：所得稅
貸：應交稅金－應交所得稅
收到的退稅款
借：銀行存款
貸：應交稅金－應交所得稅
2、對於已預提所得稅的，按彙算應繳稅額調整所得稅費用，補提或衝回多提稅金。
7樓：第五曼安
企業所得稅彙算清繳的相關會計分錄：
1、應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤，
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5、多繳稅額的，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
6、調整未分配利潤，
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
年度個人所得稅彙算清繳可以不補交嗎?
8樓：當代科技知識庫
如納稅人需要補稅(符合規定的免予彙算情形除外)，未依法辦理綜合所得年度彙算的，可能面臨稅務行政處罰，並記入個人納稅信用檔案。
個人所得稅彙算清繳納稅義務人為個人，如果個人委託單位代為辦理年度彙算清繳，涉及補稅，單位需要告知個人，由個人與單位協商如何補交稅款，可以將稅款交由扣繳義務人一併繳納，也可以個人自己繳納。如果個人不補交稅款，需要承擔相應責任。
擴充套件資料
辦理年度彙算的三種方式二是單位辦，即請任職受僱單位辦理。您可以請單位幫助代辦年度彙算，也可以請教單位如何通過手機或者自然人電子稅務局自行辦理。
三是請人辦，即委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，您需要與受託人簽訂委託授權書。
9樓：小風林曉
全年收入不超過12萬不用補，或者需要補交的金額在400元以下的也不用匯算清繳。
10樓：匿名使用者
超過400元之內的應補稅款是可以免繳的。
彙算清繳得所得稅會計分錄怎麼做?
11樓：翁鳴索晉
匯繳如果應該繳納企業所得稅，則分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅
如果有退稅，則分錄如下：
借：其他應收款-應退所得稅
貸：以前年度損益調整
12樓：鬢髮白了
1、如果是執行的是企業會計準則，會計分錄：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2、如果是執行的是小企業會計準則，會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
個人所得稅彙算清繳怎麼做
13樓：曉紅說稅
人人都需要彙算清繳嗎？
14樓：操愛景高釵
有限責任公司（含自然人獨資）、股份公司等繳納企業所得稅的企業需進行企業所得稅彙算清繳，一般在5月底前完成對上一年度的彙算清繳，查賬徵收企業需要填報企業所得稅年度申報表（a表），主要有主表、收入表、成本表、加計扣除表、往年虧損彌補表、應納稅所得額調整表等，核定徵收企業需要填報企業所得稅年度申報表（b表），只有一張表，比較簡單。個人獨資企業、合夥企業等繳納個人所得稅的企業需要進行個人所得稅彙算清繳，與企業所得稅彙算清繳相似。
15樓：糜溫牽淑
如果是已經年度結賬後補交稅款，計入以前年度損益調整科目借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—企業所得稅
同時借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果還未結賬，直接計入
借：所得稅費用
貸：應交稅費—企業所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
如果2023年已經計提了，「應交稅費—企業所得稅」貸方應該有餘額，交稅時
借：應交稅費—企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅彙算清繳問題
1.稅收法規對於審計與否並無明確規定，對於審計結果稅務機關可以採信，也可以不予採信。2.所得稅清繳由企業自行填表申報，不論盈利或虧損。3.稅務機關是否要求審計，各地執行不一。以當地稅務管理機關及工作人員的認識要求為準。4.只有 公司法 明確要求公司需要年度審計。外資企業聯合年檢需要經過審計，內資企業...
所得稅彙算清繳，年度彙算清繳怎麼做？
符合條件的小型微利企業有5 的優惠，具體條件是 1 從事國家非限制和禁止行業 2 工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元 3 其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。在符合小型微利企業的基礎上，...
彙算清繳時應提供什麼材料，所得稅彙算清繳需要提供什麼資料給專管員
企業所得稅的彙算清繳的程式 一 內資企業所得稅的彙算清繳 根據 企業所得稅暫行條例 及其實施細則，中華人民共和國稅收徵收管理法 及 國家稅務總局關於企業所得稅彙算清繳管理辦法 1998 10 20國稅函 1998 182號 等法律的規定，內資企業所得稅的彙算清繳應按以下程式進行 1 彙算清繳期限 內...