免稅企業會計所得稅彙算清繳如何填報

1樓：墨汁諾

1、填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據「主營業務收入」和「其他業務收入」的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（a101010）填報；

2、金融企業納稅四季度是所得稅預繳申報表，收入、成本、利潤均按三個月的合計數填列（特殊行業除外如房地產），計稅金額填寫，納稅調整後的【應納稅所得額】，即調整之後的利潤額。

《企業所得稅法》第二十六條規定，免稅收入僅包括以下四項：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

而不徵稅收入範圍較廣，主要有企業取得的各類專項用途的財政性資金。

2樓：金果

1、納稅企業先按照會計核算結果填報相關收入、成本費用及利潤情況；

2、所得稅彙算清繳中稅法與會計的差異，要在會計利潤總額基礎上通過「納稅調整增加額」和「納稅調整減少額」欄次反映；

3、應納稅額計算」中的專案，主要是在計算年度應納稅款基礎上，減除稅收優惠政策中的減免稅額、抵免稅額和已經預繳的稅款(包括分支機構按規定預繳的稅款和子公司在所在地按規定預繳的稅款)，得出「本年應補(退)的所得稅額」。

擴充套件資料：

根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》：

第七條納稅人（包括彙總、合併納稅企業及成員企業）辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列資料：?

（一）企業所得稅年度納稅申報表及其附表；

（二）企業會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表）、會計報表附註和財務情況說明書；

（事業單位為各類收支與結餘情況、資產與負債情況、人員與工資情況及財政部門規定的年度會計決算應上報的其他內容）

（三）備案事項的相關資料；

（四）主管稅務機關要求報送的其它資料。

納稅人採用電子方式辦理納稅申報的，應附報紙質納稅申報資料。

第八條納稅人在辦理年度企業所得稅納稅申報時，如委託中介機構**納稅申報的，中介機構應當出具包括納稅調整的專案、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。

第九條納稅人應當根據稅收法律、法規和有關稅收規定正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業所得稅納稅申報表及其附表，完整報送相關資料，並對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。

第十條納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可按照徵管法及其實施細則的規定，辦理延期納稅申報。

第十一條納稅人在規定的年度納稅申報期內，發現納稅申報有誤的，可在年度納稅申報期內重新辦理納稅申報。

第十二條納稅人在納稅年度內預繳的稅款少於全年應納稅額的，應在彙算清繳期限內結清應補繳的稅款；預繳的稅款超過全年應納稅額的，主管稅務機關應及時辦理退稅或者抵繳其下一年度應繳納的所得稅。

第十三條納稅人補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按徵管法及其實施細則的有關規定辦理。

第十四條納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷情形的，應在清算前報告主管稅務機關，辦理當期企業所得稅彙算清繳；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅彙算清繳。

第十五條經批准實行彙總或合併申報繳納企業所得稅的總機構或集團母公司（以下簡稱匯繳企業），應在彙算清繳期限內。

向所在地主管稅務機關報送彙總各成員企業的《企業所得稅年度納稅申報表》、本辦法第七條所規定的有關資料及各個成員企業的《企業所得稅年度納稅申報表》，統一辦理匯繳企業及其成員企業的企業所得稅彙算清繳。

匯繳企業應根據彙算清繳的期限要求，對各個成員企業規定向匯繳企業報送本辦法第七條所規定的有關資料的期限。成員企業向匯繳企業報送的上述資料，必須經成員企業的主管稅務機關稽核。

第十六條納稅人未按規定期限進行彙算清繳和與稅務機關在納稅上發生爭議，按徵管法及其實施細則的有關規定辦理。

第十七條各級稅務機關要結合當地實際，對每一納稅年度的彙算清繳工作進行統一安排和組織部署。稅務機關內部各職能部門應充分協調和配合，共同做好彙算清繳的管理工作。

第十八條各級稅務機關要在彙算清繳開始之前和彙算清繳期間，為納稅人提供優質服務。應通過多種形式進行企業所得稅的政策宣傳，使納稅人瞭解企業所得稅的政策規定，特別是瞭解當年出臺的新政策和涉及納稅調整的政策；應通過各種途徑向納稅人說明彙算清繳的工作程式和要求。