1樓：匿名使用者
允許抵扣增值稅的固定資產
主要是機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等，總的原則是主要針對於生產經營用的固定資產。准予抵扣的固定資產使用期限須在一年以上。
增值稅一般納稅人在2023年1月1日以後購進或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產，也包括接受捐贈、實物投資等發生的進項稅額，均可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等有關憑據進行相關進項增值稅的抵扣處理。
不允許抵扣增值稅的固定資產
1.用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額不得抵扣。如提供勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程等。
機器、機械、運輸工具等固定資產，專門用於非應稅專案、免稅專案等，其進項稅額也不得抵扣，但如果是既用於應稅專案也用於非應稅和免稅專案的，也可以進行抵扣。
2.非正常損失的購進固定資產進項稅額不得抵扣。如因管理不善而造成固定資產被盜、丟失、黴爛變質的損失。
3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進固定資產進項稅額不得抵扣。
4.納稅人自用消費品進項稅額不得抵扣。對納稅人自用的應徵消費稅的摩托車、汽車、遊艇進項稅額不得抵扣。但如果是外購後銷售的，屬於普通貨物，仍可以抵扣進項稅額。
5.房屋、建築物以及用於不動產的固定資產在建工程不得抵扣進項稅額。一是房屋、建築物不得抵扣進項稅額，不管是否與生產經營有關的房屋、建築物，均不得抵扣。
二是用於不動產的固定資產在建工程不允許抵扣進項稅額。轉型後，購進貨物或者勞務用於機器裝置類固定資產的在建工程允許抵扣，只有用於不動產在建工程的不允許抵扣。不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程，不能抵扣進項稅額。
2023年5月1日，全面營改增後，不動產的固定資產也允許抵扣了。
2樓：盤錦會計馬燕
你知道哪些票據可以抵扣增值稅嗎？
3樓：康波財經
增值稅發票可以分為增值稅專用發票、增值稅普通發票、二手車統一銷售發票、機動車統一銷售發票四類。
開支與企業的經營管理活動有關的增值稅普通發票，只要真實合法，是可以作為成本抵扣企業所得稅的。
一般的普通發票是不可以抵扣銷項稅的，增值稅專用發票可以抵扣，但有一些特殊的普通發票如收購農產品普通發票，運費普通發票等是可以抵扣的。現在有很多助力小微企業資金週轉的信貸平臺，記得一定要選擇正規平臺，比如度小滿金融，額度高利率低，據瞭解度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主，大品牌更安心。
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增值稅在資產負債表中怎麼樣體現啊？
4樓：清珠星
增值稅在應交稅費的二級科目進行統計，但是應交增值稅餘額在資產負債表歸入一級科目「應交稅費」中體現。同時因為應交稅費還需要統計其他科目，所以不能直接從應交稅費科目看出應交增值稅餘額情況。
應交稅費-應交增值稅在資產負債表的具體填報。
期末，應交增值稅科目如有餘額，一定在借方。借方餘額代表一般納稅人期末存在留抵稅額，可在以後期間抵扣。期末編制報表時，會計人員應結合以後期間的銷項稅額情況進行職業判斷，如果在一年內可以抵扣完畢，相應餘額應在其他流動資產專案列示，否則應在其他非流動資產專案列示。
擴充套件資料：
應交稅費其他二級科目在資產負債表的列示
1、未交增值稅
期末，未交增值稅科目餘額一般為貸方，個別情況下會有借方。
貸方餘額代表一般納稅人本月轉出的尚未繳納的增值稅或前期的欠稅，借方餘額代表納稅人由於當期繳納當期稅金而導致多交的增值稅。期末應將該科目餘額與其他稅種的應交金額合併，在應交稅費專案列示。
2、、預交增值稅
期末，預交增值稅科目如有餘額，一定在借方。
借方餘額代表一般納稅人已預繳但尚未抵減的稅款，或者抵減本期應納稅額後剩餘的部分。會計人員應結合以後期間的應納稅額情況進行職業判斷，如果在一年內可以抵減完畢，相應餘額在其他流動資產專案列示，否則應在其他非流動資產專案列示。
3、待認證進項稅額
期末，待抵扣進項稅額科目如有餘額，一定在借方。
借方餘額反映的是一般納稅人已取得扣稅憑證但尚未認證及申報抵扣的進項稅額部分。根據現行政策，專用發票及海關進口增值稅專用繳款書認證有180天的期限，因此建議期末將本科目餘額在其他流動資產專案列示。
4、待轉銷項稅額
期末，待轉銷項稅額科目餘額既有可能在貸方，也有可能在借方。
貸方餘額反映的是一般納稅人會計確認收入的時間早於納稅義務發生時間對應的稅額，借方餘額反映的是相反情形。貸方餘額應根據情況在其他流動負債或其他非流動負債專案列示。
一般納稅人以預收款方式提供建築服務，預收款對應的銷項稅額或應納稅額，計入待轉銷項稅額科目借方的，期末，本科目借方餘額應與預收賬款科目餘額相抵減，抵減後的淨額在預收賬款專案列示。
參考資料：中華人民共和國-關於印發《增值稅會計處理規定》的通知
5樓：匿名使用者
增值稅在資產負債表中通過「應交稅費」科目體現。
企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業應通過"應交稅費"科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。
該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方餘額反映尚未交納的稅費;期末如為借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
而企業交納的印花稅、耕地佔用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過"應交稅費"科目核算。
6樓：匿名使用者
銷項減進項後，餘額歸入一級科目「應交稅費」，在應交稅費一欄體現
7樓：霸燈
應交增值稅是應交稅費的二級科目，應交增值稅餘額在資產負債表歸入一級科目「應交稅費」中體現。因為應交稅費還有其他稅費，所以不能直接從應交稅費科目看出應交增值稅餘額情況
8樓：今生
增值稅等稅費合併在資產負債表中的「應繳稅費」中體現。
表的格式可以在下面**看到：
銷售固定資產中增值稅如何處理?
9樓：匿名使用者
一、根據《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規定：「四、自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形徵收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
二、根據《財政部 國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）規定：「二、下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：
（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定執行。」
三、根據《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）規定：「一、關於納稅人銷售自己使用過的固定資產
（一）一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，凡根據《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）和財稅〔2009〕9號檔案等規定，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。
四、關於銷售額和應納稅額
（一）一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額/（1+4%）
應納稅額=銷售額×4%/2」
五、根據《國家稅務總局關於一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）規定：「增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票：
（一）納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。
（二）增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。
本公告自2023年2月1日起施行。此前已發生並已經徵稅的事項，不再調整；此前已發生未處理的，按本公告規定執行。」
增值稅如何在資產負債表上表示
10樓：康波財經
資產負債表應交稅費怎麼填列
11樓：諾諾百科
資產負債表上的應交稅費就是應交稅費總賬科目的餘額，所以舉得例子就是-170，進項和銷項在資產負債表上是體現不出來的，連增值稅這個科目都不單獨體現。
增值稅不是直接反映到負債表上的科目，而是要以記賬憑證為記賬依據按科目內容分別記入應交稅費相應賬戶明細賬後，按所有走入應交稅費科目的各項稅金總的餘額數填列。
如果本期期末時應交稅費科目總的餘額是借方餘額時，那麼負債表應交稅費科目就按負數填列，不是隻進項稅一項而言。
應交增值稅是應交稅費的二級科目，應交增值稅餘額在資產負債表歸入一級科目「應交稅費」中體現。因為應交稅費還有其他稅費，所以不能直接從應交稅費科目看出應交增值稅餘額情況。
資產負債表為會計、商業會計或簿記實務上的財務報表之一，與購銷損益帳、現金流量表、股東權益變動表並列企業四大常用財務報表。
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你拿到增值稅專用發票的當月就可以抵扣了 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進 包括接受捐贈 實物投資 或者自制 包括改擴建 安裝 固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票 海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月...