1樓：波士商學教育
一、內部環境
內部環境是企業實施內部控制的基礎，包括六大要素：公司治理結構、內部機構設定與職責分工、內部審計、人力資源政策、企業文化和法制環境。
1、公司治理結構
公司治理結構與內部控制的關係有如下三點：
董事會：負責內部控制的建立健全和有效實施。
監事會：對董事會建立與實施內部控制進行監督。
經理層：負責組織領導企業內部控制的日常執行。
企業應當成立專門機構或者指定適當的機構具體負責組織協調內部控制的建立實施及日常工作。
2、內部機構設定與職責分工
企業應當結合業務特點和內部控制要求設定內部機構，明確職責許可權，將權利與責任落實到各責任單位。企業應當通過編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設定、崗位職責、業務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
3、內部審計
內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查。
內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程式進行報告;對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。
4、人力資源政策
企業應當將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質。
5、企業文化
企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。
董事、監事、經理及其他高階管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作用。企業員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
6、法制環境
企業應當加強法制教育，增強董事、監事、經理及其他高階管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重**律糾紛案件備案制度。
二、風險評估
企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
風險評估的要素歸納為四個方面，即確定風險承受度、識別風險(包括內部和外部風險)、風險分析和風險應對。
三、控制活動
企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。控制活動或控制措施概括為7個方面，即不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。
四、資訊與溝通
企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的資訊，確保資訊在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
五、內部監督
內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
如何學注會《戰略》：注意風險管理的成
2樓：東奧名師
您好，風險管理策略指企業根據自身條件和外部環境，圍繞企業發展戰略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規避、風險轉移、風險轉換、風險對衝、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，並確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。
如何學注會《戰略》：企業利益相關者的
3樓：波士商學教育
1、對資源的控制與交換的權力
資源的稀缺程度與企業的依賴性：資源以稀缺為貴，資源的稀缺程度越高，控制者的影響力就越大，權力就會越大，而依賴這種資源的一方在討價還價的力量就顯得比較弱。
2、在管理層次中的地位
在企業中所處的層次越高，影響力就越大，這是一種法定的權力。
3、個人的素質和影響
個人的素質高低、專業水平和技術水平的高低等，也會有擁有不一樣的影響力。這種影響力不由法定，也不一定與所處的層次相關。
4、參與或影響企業的戰略決策與實施過程
如果能進入企業的董事會或擔任重要部門的負責人等，有機會參與戰略決策與實施過程，則擁有更大的影響力。
5、利益相關者集中或聯合的程度
不管是**商、購買者還是企業職工，聯合程度越高，越集中，對企業的影響力越大，其權力當然也就越大。
如何學注會《審計》是否掌握了審計會計估計
您好，掌握審計會計估計，首先要掌握 一 風險評估程式和相關活動 二 識別和評估重大錯報風險 識別和評估重大錯報風險時，註冊會計師應當評價與會計估計相關的估計不確定性的程度，並根據職業判斷確定識別出的具有高度估計不確定性的會計估計是否會導致特別風險。三 應對評估的重大錯報風險 在應對評估的重大錯報風險...
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