1樓：澤男君
1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。
2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。
3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。
4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。
5、自來水。
6、商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。
增值稅一般納稅人可以按照簡易徵收的方法繳稅。
簡易徵收，即簡易徵稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額後稅負過高，因此對特殊的行業採取按照簡易徵收率徵收增值稅。
增值稅一般納稅人按簡易辦法備案須提供的材料
1、企業適用簡易辦法徵收書面(列印)申請書(申請內容包括:生產上述貨物的原料及生產流程的詳細說明);
2、《企業營業執照》副本(影印件);
3、《增值稅一般納稅人資格證書》(影印件);
4、有關部門批准企業生產產品的資質證明或產品檢驗合格報告(影印件)。
5、企業填報《增值稅一般納稅人簡易辦法徵收申請備案表》一式二份。
2樓：拼命考滿分
（一）一般納稅人銷售自產的六類貨物(國稅函〔2009〕90號):
1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。
2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。
3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。
4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。
5、自來水。
6、商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。
（二）營改增應稅服務（財稅[2016]36號）
1、試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。其中，班車，是指按固定路線、固定時間運營並在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸。
2、試點納稅人中的一般納稅人，以該地區試點實施之日前購進或者自制的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
3、自本地區試點實施之日起至2023年12月31日，被認定為動漫企業的試點納稅人中的一般納稅人，為開發動漫產品提供的動漫指令碼編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝製、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼(面向網路動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
動漫企業和自主開發、生產動漫產品的認定標準和認定程式，按照《文化部財政部國家稅務總局關於印發《動漫企業認定管理辦法(試行)>的通知》(文市發〔2008〕51 號)的規定執行。
4、試點納稅人中的一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。
5、試點納稅人中的一般納稅人（包括房地產開發企業銷售試點前的老專案）銷售、出租試點前取得的不動產，可選擇簡易計稅辦法計算交納增值稅。
6、試點納稅人中的一般納稅人採取清包工、甲供材方式提供建築安裝服務、以及《建築施工許可證》或合同約定開工時間在2023年5月1日前的老專案，可選擇簡易計稅辦法計算交納增值稅。
（三）按照簡易辦法依照3％徵收率減按2％徵收的徵收範圍
1、一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法徵收增值稅。
2、一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定執行。
3、小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
4、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法徵收增值稅。
所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇），但不包括自己使用過的物品。
5、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依照3％徵收率減按2％徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發 票：
（1）納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。
（2）增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。（國家稅務總局公告2023年第1號）
增值稅簡易計稅徵收率有幾種
3樓：恩哼我叫你好
（一）按徵收率3%計稅的情形。
1.藥品經營企業（取得食品、藥品監督管理部門頒發的《藥品經營許可證》獲准從事生物製品經營的藥品批發和零售企業）銷售生物製品。
2.「營改增」試點納稅人中的一般納稅人，以本地區試點實施之日（含）前購進或者自制的有形動產為標的物，提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法，按3%的徵收率計稅。
3.「營改增」試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按簡易計稅方法，依3%的徵收率計稅。
（二）有下列情形的，按照4%徵收率減半徵收增值稅。
1.「營改增」試點納稅人中的一般納稅人，銷售本地區試點實施之日（含）以前購進或者自制的，自己使用過的固定資產（根據財務會計制度已經計提折舊，下同）。
2.原增值稅納稅人，購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後，銷售自己使用過的固定資產。
3.按簡易辦法徵收增值稅的原增值稅一般納稅人，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。
4.適用一般計稅方法的原增值稅一般納稅人，銷售其按照增值稅暫行條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。
5.原增值稅一般納稅人銷售自己使用過的，屬於2023年1月1日增值稅轉型改革或本地區擴大增值稅抵扣範圍以前購進或者自制的固定資產。
（三）按徵收率4%計稅的情形。
1.寄售商店代銷寄售物品（含居民個人寄售的物品）；可自行開具增值稅專用發票。
2.典當業銷售死當物品；可自行開具增值稅專用發票。
3.經***或***授權機關批准的免稅商店零售的免稅品。
4.拍賣行受託拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用。
（四）銷售下列貨物的行為可選擇按6%的徵收率計稅。
1.縣級及縣級以下小型水力發電單位（各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦及以下的小型水力發電單位）生產的電力。
2.自產的建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。
3.以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）。
4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織（自產）製成的生物製品。
5.自產的自來水。
6.自產的以水泥為原料生產的商品混凝土。
7.自來水公司銷售購進的自來水；其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款不得抵扣。
8.單採血漿站銷售非臨床用人體血液。
以上第一種~第七種應稅行為，納稅人可自行開具增值稅專用發票。
（五）簡易計稅方法的相關規定。
應納稅額＝銷售額×徵收率；銷售額指納稅人提**稅服務取得的全部價款和價外費用，但不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合併定價方法的，銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）。
增值稅：
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
4樓：百年教育學習平臺
一、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%徵收率計算應納稅額的有：(8條)
1、房地產開發企業出租、銷售自行開發的房地產老專案。(68號文)
2、出租、銷售其2023年4月30日前取得的不動產。(36號文附件2，16號公告，14號公告)
3、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。(47號文，68號文)
4、收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。(47號文)
5、提供人力資源外包服務。(47號文)
6、轉讓2023年4月30日前取得的土地使用權，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的餘額為銷售額。(47號文)
7、2023年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同。(47號文)
8、以2023年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。(47號文)
二、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%徵收率計算應納稅額的有：(28項)
1、非學歷教育服務(68號文)
2、公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。(36號文附件2)
3、經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的服務，以及在境內轉讓動漫版權。(36號文附件2)
4、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。(36號文附件2)
5、以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。(36號文附件2)
6、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。(36號文附件2)
7、以清包工方式提供的建築服務。(36號文附件2)
8、為甲供工程提供的建築服務。(36號文附件2)
9、為建築工程老專案提供的建築服務。(36號文附件2，17號公告)
10、公路經營企業收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。(36號文附件2)
11、中國農業發展銀行總行及其各分支機構提供涉農貸款取得的利息收入。(39號文)
12、農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣(縣級市、區、旗)及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入。(46號文)
13、對中國農業銀行納入「三農金融事業部」改革試點的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產建設兵團分行下轄的縣域支行(也稱縣事業部)，提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款(具體貸款業務清單見附件)取得的利息收入。(46號文)
14、寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內)。(財稅[2009]9號，財稅[2014]57號)
15、單採血漿站銷售非臨床用人體血液。(國稅函〔2009〕456號，總局公告2023年第36號)
16、典當業銷售死當物品。(財稅[2009]9號，財稅[2014]57號)
17、銷售自產的縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)
18、銷售自產的建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)
19、銷售自產的以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)
20、銷售自產的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)
21、銷售自產的自來水。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)
22、銷售自產的商品混凝土(僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土)。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)
23、一般納稅人提供的城市電影放映服務。(財教〔2014〕56號)
24、光伏發電專案發電戶銷售電力產品。(總局公告2023年第32號)
25、自2023年9月1日起至2023年6月30日，對增值稅一般納稅人銷售的庫存化肥。(財稅〔2015〕97號)
26、藥品經營企業銷售生物製品。(總局公告[2012]20號)
27、銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具增值稅專用發票。(公告2023年第90號)
28、獸用藥品經營企業銷售獸用生物製品。(8號公告)
三、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照4%徵收率減半徵收增值稅，自2023年7月1日依3%徵收率減按2%徵收：(6條)
1、銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)
2、2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自制的固定資產。(財稅[2008]170號，財稅[2014]57號)
3、2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自制的固定資產。(財稅[2008]170號，財稅[2014]57號)
4、納稅人銷售舊貨。(財稅[2009]9號，財稅[2014]57號)
5、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。使用過的固定資產，是指納稅人符合《試點實施辦法》第二十八條規定並根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。(36號文附件2)
6、納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產(總局公告[2012]1號，總局公告2023年第36號)
能開具給簡易辦法徵收一般納稅人增值稅專用發票嗎
能開具給簡易辦法徵收一般納稅人增值稅專用發 票，但選擇簡易辦法徵收增值稅專案不得抵扣進項稅額，極有可能產生 滯留髮 票 財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知 財稅 2016 36號 附件1 營業稅改徵增值稅試點實施辦法 第二十七條下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣 一 用...
增值稅小規模納稅人和一般納稅人的區別
小規模與一般納稅人的區別？1 小規模納稅人按照季度申報增值稅，一般納稅人按月申報。2 小規模納稅人以銷售額為計稅依據，按3 和5 稅率徵收，無法抵扣。一納稅人可以抵扣進項發票，按照抵扣後的增值額為計稅依據。一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別？1 主要從事生產的 年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一...
下列納稅人不能被認定為增值稅一般納稅人的是A從事生產，經營的企業B非企業性單位C個人D不經常發生應
c個人，就是指的 不是個體工商戶以外的其他個人 小規模納稅人的認定標準 小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額 進項稅額和應納稅額。根據 增值稅暫行條例實施細則 的規定，小規模納稅人的認...