1樓：匿名使用者
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函（2009）98號檔案規定：
四、關於以前年度職工福利費餘額的處理�
根據《國家稅務總局關於做好2023年度企業所得稅彙算清繳工作的補充通知》（國稅函〔2008〕264號）的規定，企業2023年以前按照規定計提但尚未使用的職工福利費餘額，2023年及以後年度發生的職工福利費，應首先衝減上述的職工福利費餘額，不足部分按新稅法規定扣除；仍有餘額的，繼續留在以後年度使用。企業2023年以前節餘的職工福利費，已在稅前扣除，屬於職工權益，如果改變用途的，應調整增加企業應納稅所得額。�
據此檔案規定，賬務處理如下：
本月福利費用10000元，先衝減應付福利費餘額2000元，其餘8000元直接計入當期損益。
借：應付職工薪酬-應付福利費2000
借：管理費用-職工福利8000
貸：銀行存款（或庫存現金）等科目10000
2樓：匿名使用者
首先新準則規定不要提取職工福利費,支出時直接在管理費用--福利費中列支,
你所說的多出10000元可以記入管理費用--福利費,以後可以不計提了.
3樓：
借：應付福利費10000
貸：現金、銀行存款10000。
應付福利費科目雖然再這個月被衝負數，只要本年度內部是負數就行。反正以後每個月都還是要計提的。
4樓：躊躇天空
一樓的說法不對，我同意二樓水仙花的做法，多一步先補提再發放借：各項費用專案合計為8000 貸：應付職工薪酬－福利費8000 借:
應付職工薪酬－應付福利費10000 貸：現金銀行存款等10000
5樓：荊荊棘鳥
前期應付福利費餘額可以衝減本期計提的福利費，所以，計提本月福利費應為10000-2000=8000元，借：管理費用 8000
應付職工薪酬——應付福利費 2000
貸：銀行存款 10000
分配工資，計提福利費的會計分錄，工資及福利費分配分錄
如果是企業中為生產產品服務的人員 借 生產成本 貸 應付職工薪酬 職工福利 如果是企業行政管理人員 借 管理費用 貸 應付職工薪酬 職工福利 企業會計準則第9號 職工薪酬 應用指南規定 沒有規定計提基礎和計提比例的，企業應當根據歷史經驗資料和實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。當期實際發生金額大於預...
計提職工福利費怎麼做會計分錄,計提福利費會計分錄怎麼做
借 管理費用 貸 應付職工薪酬 福利 費職工福利費 employee services and benefits 是指企業按工資一定比例提取出來的專門用於職工醫療 補助以及其他福利事業的經費。借 生產成本 製造費用 管理費用 貸 應付職工薪酬 福利費 借 管理費用 貸 應付職工薪酬 計提福利費會計分...
工資及福利費分配分錄
計提 借 生產成本 直接工資 10 管理費用 工資 3 銷售費用 工資 2 貸 應付職工薪酬 15 計提福利費 借 製造費用 福利費0.4 管理費用 福利費 0.12 銷售費用 福利費 0.08 貸 應付職工薪酬 0.6 發放工資 借 應付支付薪酬 15 貸 銀存15 支付福利費 借 應付職工薪酬 ...