1樓：
空調折舊一般5年，可用平均年限法：
（17500+8800）/60=438．75（元/月）
2樓：匿名使用者
空調的折舊年限一般為5年，2023年固定資產可以抵稅，如果為普通發票，則月折舊額為438.75
3樓：匿名使用者
你需要確定三個內容，才可以計算月折舊額，分別是，資產原值，折舊年限以及折舊方法。
一、資產原值：《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》根據新的《中華人民共和國增值稅暫行條例》、中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》針對固定資產進項稅抵扣政策的有關規定作出了補充，規定從2023年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額（簡稱固定資產進項稅額），可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（統稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣。
但應注意以下幾點：
1、允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2023年1月1日以後（含1月1日）實際發生，並取得2023年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。在2023年以前發生固定資產購進的，即使取得了2023年1月1日以後開具的增值稅專用發票及相關業務的扣稅憑證也不允許抵扣。
2、自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產），要區分不同情形徵收增值稅：
1）銷售自己使用過的2023年1月1日以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
2）2023年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
3）2023年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣範圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照 4%徵收率減半徵收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣範圍試點以後購進或者自制的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。
3、納稅人已抵扣進項稅額的固定資產用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費以及自制或購進固定資產發生非正常損失要在當月計算並轉出不得抵扣的進項稅額。
4、納稅人發生固定資產視同銷售行為，對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產淨值為銷售額。
所以如果你們購入的空調滿足抵扣條件，這資產原值就為不含稅價。
二、折舊年限：會計上企業可以預計資產的使用壽命，自定折舊年限，但由於稅法上對資產的折舊年限有明確規定，為了免去納稅調整的麻煩，可直接按照稅法對摺舊年限的規定確定使用年限。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除***財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建築物，為20年；
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產裝置，為10年；
（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢俱等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子裝置，為3年。
所以，空調可歸入傢俱一類，採用5年折舊。
三、折舊方法：一般企業只能採取直線法計提折舊，但稅法中也同時規定了部分加速折舊的情況。需要採用其他折舊方法的，由企業申請，經稅務機關稽核後，逐級上報國家稅務總局批准。
根據《企業所得稅法》第三十二條規定，企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。《企業所得稅法實施條例》第九十八條明確，可以採取縮短折舊年限或者採取加速折舊方法的固定資產，包括：
（一）由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；
（二）常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於《企業所得稅法實施條例》第六十條規定折舊年限的60%；採取加速折舊方法的，可以採取雙倍餘額遞減法或者年數總和法。
《企業技術創新有關企業所得稅優惠政策》第三條也規定，企業用於研究開發的儀器和裝置，單位價值在30萬元以下的，可一次或分次計入成本費用，在企業所得稅稅前扣除，其中達到固定資產標準的應單獨管理，不再提取折舊。企業用於研究開發的儀器和裝置，單位價值在30萬元以上的，允許其採取雙倍餘額遞減法或年數總和法實行加速折舊，具體折舊方法一經確定，不得隨意變更。前述儀器和裝置，是指2023年1月1日以後企業新購進的用幹研究開發的儀器和裝置。
從空調來看，肯定不適用加速折舊的規定，所以只能採用直線法。
根據上述敘述，可確定資產原值為：26325/1.17=22500
折舊年限為：5年
折舊方法為：直線折舊法
由此可得出月折舊額為：22500/60=375元
殘值率看著辦吧，《企業所得稅法實施條例》第五十九條規定，企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計淨殘值。不像原所得稅法有硬性要求，在我看來一千多塊的空調真到到五年後要買也沒幾個錢，索性不提殘值，如果真不放心，算它個5%-10%左右肯定夠了。
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可以補提，但是注意幾個問題 第一，如果只是本年度忘記計提折舊，自發現之日起補提即可 第二，如果涉及以前年度或以前幾個年度都未計提折舊，那麼如果現在補提，則需要和稅務溝通，避免因為以前年度折舊計入當年成本費用，造成本年利潤大幅降低而帶來的稅務檢查風險，因為企業是持續經營，以前年度所得稅率與本年相同的話...
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固定資產減不減去固定資產折舊,固定資產購進固定資產折舊固定資產處理
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