1樓：匿名使用者
借:待處理財產損溢
貸:存貨
應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出)
等你們以後查出來什麼原因了.
借:管理費用
其他應收款
貸:待處理財產損益
這部分東西是要考慮稅金的.就是責任人賠款.他也要陪稅金.
2樓：匿名使用者
盤虧的材料根據盤虧的情況！
（1）合理範圍內，直接計入管理費用，不用做進項稅轉出，
（2）超出合理範圍，應該計入扣除過失人的賠償計入營業外支出。
3樓：千千靜聽
借:其他應收款-過失人
營業外支出
貸:原材料
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
4樓：匿名使用者
1、發現了原材料盤虧，是要作進項稅額轉出的，在批准前：借：待處理財產損益－待處理流動資產損益
貸：應繳稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）。
貸：原材料
2、經過稅務機關批准後，屬於企業管理方面的原因造成的或個人原因造成的，要做如下帳務處理：
借：管理費用－原材料盤虧
借：其他應收款－過失人
貸：待處理財產損益－待處理流動資產損益
3、從以上會計處理中，可以看出如果是個人過失造成的，他要全額賠付，其中要包括稅金的。
特此回答！
存貨盤虧時的進項稅轉出是在盤虧時記還是在批准處理時記
5樓：快樂酷寶在路上
是在發現盤虧時就需要做進項稅額轉出。
借：待處理財產損益_待處理流動資產損益
貸：原材料
應交稅金―應繳增值稅（進項稅額轉出）
注意的時：只有由於管理不善等原因造成的毀損，才應當將相應的進項稅額轉出。
對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬。
屬於定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，即正常損失，經批准後轉作管理費用。
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於應由過失人賠償的損失，應作如下分錄：
借：其他應收款
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，即非正常損失，應作如下分錄：
借：營業外支出──非常損失
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於無法收回的其他損失，經批准後記入「管理費用」科目。
借：管理費用
貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
6樓：匿名使用者
存貨盤虧時的進項稅轉出是在確定出現盤虧事實時就要進行會計處理的。而不能等到批准時。
批准只是內部清責任以及如何下賬的程式，是內部手續，與稅務處理時間無關。
至於說稅前扣除的事，那就非得等到國稅局批准方可 的，批准之前是不得自作主張的。
7樓：匿名使用者
應當在盤虧時處理，更符合稅法規定。
至於什麼時候批准處理是企業及其上級部門的行為，盤虧的事項已經發生並進行賬務處理，從稅法角度就一定要做進項稅轉出，否則就有可能被罰款。
8樓：匿名使用者
盤虧時候就要說明轉出了
借：待處理財產損溢—非流動資產損益
貸：原材料
應交稅費—應交增值稅（進項轉出）
不然的話，等到批准處理時候，就會少計算進項轉出的金額希望能幫到朋友您！！！
原材料盤虧進項稅額如何轉出？
9樓：
借：待處理財產損益－待處理流動資產損益
貸：應繳稅金－應交增值稅（進項稅額轉出）
原材料經過稅務機關批准後，屬於企業管理方面的原因造成的或個人原因造成的，要做如下帳務處理：
借：管理費用－原材料盤虧
其他應收款－過失
貸：待處理財產損益－待處理流動資產損益
請問原材料盤虧的賬務處理中，應交增值稅的進項額需要轉出嗎？ 30
10樓：虎說教育
原材料盤虧相應稅務應交增值稅的進項稅額需要分情況進行處理。
1、非正常損失購進貨物的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣。企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。
2、因為意外文害導致的存貨盤虧或毀損,增值稅進項稅額可以抵扣的, 不需轉出。
因為小規模納稅人即使受到增值稅專用發票，但是不能抵扣進項稅，相應的稅款直接計入了原材料成本當中，所以小規模納稅人不存在應交增值稅進項額轉出的問題。
擴充套件處理
進項稅額轉出的計算方法
1、移用成本比例法
應轉出的進項稅額=某批外購貨物總的進項稅額*貨物改變用途的移用成本/該批貨物的總成本 。
2、當量成本比例法
應轉出的進項稅額=非正常損失中損毀在產品、產成品或貨物數量*單位成本*進項稅額扣除率*外購扣除專案金額佔產成品、半成品或專案成本的比例 。
11樓：清風信子
首先你應該明白一點就是隻有增值稅一般納稅人才能抵扣增值稅進項稅額，小規模納稅人是不可以抵扣進項稅額的，那麼小規模納稅人就不存在進項轉出的問題了。
其次關於不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額中稅法規定有一條是「非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務」，非正常損失是指因管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質的損失，即是主觀原因造成的。原材料盤虧的賬務，如果盤虧的原材料是因非正常損失造成的那部分，其進項稅額是要作轉出處理，而不是因非正常損失即非管理不善造成的損失不用轉出。
稅法規定，關於企業所得稅可以扣除的資產損失相關規定中有這麼一句話，企業因盤虧、
毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金，應視同企業財產損失，准予與存貨損失一起在所得稅前按規定扣除。此項規定又可明顯看出原材料盤虧是需要做進項轉出的。我估計這就是你看的有些教材做轉出，有的不做轉出處理的原因了。
但關於盤虧的定義，我查閱資料，造成盤虧的原因都是主觀原因，因管理不善造成，故原材料盤虧是應該做進項轉出處理的。
總之，我傾向於做轉出處理，稅法多處規定可以看出。
我分析的應該很清楚了，望採納。
12樓：華榮華榮
1、原材料正常損耗不用轉出；
2、屬於管理不善造成原材料報廢損失的要做進項稅額轉出。
13樓：匿名使用者
稅法規定，屬於非正常損失的，如變質，發黴，毀損的，要進項轉出。正常損失的不需要 。
14樓：匿名使用者
原材料盤虧的賬務處理中，應交增值稅的進項額是否需要轉出有以下幾種情況：
1、如果是小規模納稅人企業，原材料盤虧，應交增值稅進項稅額不需要轉出；
2、如果是一般納稅人企業，有2種情況：
（1）原材料屬於正常盤虧的，應交增值稅進項稅額不需要轉出；
（2）原材料屬於非正常盤虧的，應交增值稅進項稅額需要轉出；
3、應交增值稅進項稅額轉出的分錄：
批准前：
借：待處理財產損益
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
批准後：
借：管理費用
貸：待處理財產損益
15樓：匿名使用者
小規模納稅人的應納稅額=含稅銷售額÷（1＋徵收率）×徵收率
因此小規模納稅人沒有進項轉出
發生盤虧損失的，進行清單申報或專項申報，連同增值稅計入營業外支出即可。
16樓：匿名使用者
1、你如果是一般納稅人，那麼有可能要做進項轉出，如果你是小規模納稅人，那麼你沒有進項抵扣，就不涉及進項轉出；
----------如果是一般納稅人，接著看：
2、如果是非正常損失，中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十四條對「非正常損失」是這樣定義的：「條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失」。要做進項轉出
3、正常損失，不需做進項轉出
注：關於對非正常損失的理解，我認為細則是列舉式，只有上面列舉的才算，其他的一概不算
所以，具體你的原材料盤虧應該要看具體原因才能判斷是否需做進項轉出
用於免稅專案的原材料的進項稅額轉出,計入生產成本中，那樣不就
由於免稅專案不bai繳納增值稅du，為生產免稅專案產品zhi所耗費的購進貨物或應稅勞 dao務已回 抵扣的進項稅，答應從當期進項稅額中扣除。如果企業生產的產品全部為免稅產品，由於沒有銷項稅，為生產而購進的貨物或應稅勞務中的進項稅額計入貨物採購成本。當企業既生產應稅產品又生產免稅產品時，由於購買的貨物...
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