1樓：l白開水
進項稅額轉出餘額月末賬務處理如下：
1、一般進項稅額轉出在期末都不會有餘額的，當期期末要把進項稅額轉出轉到未交增值稅科目裡的，也只把增值稅所有稅額全部轉入未交增值稅科目後，才會知道當月需要繳納多少增值稅。
2、進項稅額轉出的會計分錄：借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅；貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出。
3、如果進項稅額期末有餘額的話，最好是把餘額轉到未交增值稅科目裡就可以了。
會計有兩層意思，一是指根據《會計法》《預演算法》《統計法》對記賬憑證、財務賬簿、財務報表，從事經濟核算和監督的過程，是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作；二是指進行會計工作的人員，有會計主管、財產管理、出納等人員。
會計的基本職能：
包括進行會計核算和實施會計監督兩個方面。會計核算職能是指主要運用貨幣計量形式，通過確認、計量、記錄和報告，從數量上連續、系統和完整的反映各個單位的經濟活動情況，為加強經濟管理和提高經濟效益提供會計資訊。會計監督職能是指對特定主體經濟活動和相關會計核算的合法性、合理性進行審查。
就會計原理或基礎工作規範而言，各類單位基本相同，但行政單位和事業單位的事業活動採用的是收付實現制而不是權責發生制，由此導致行政事業單位會計要素的設定及其定義與企業單位有所區別。行政事業單位為資產負債表和收入支出表（類似企業的利潤表）設定了五項會計要素，包括資產、負債、淨資產、收入和支出。
在會計要素的定義上，以事業單位會計要素的定義為例，資產是指事業單位佔有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利；負債是指事業單位所承擔的能以貨幣計量、需要以資產或者勞務償付的債務，包括借入款項、應付款項、應繳款項等。
淨資產是指事業單位的資產減去負債後的差額，包括事業**、固定**、專用**、事業結餘和經營結餘等；收入是指事業單位為開展業務活動，依法取得的非償還性資金，包括補助收入、事業收入、經營收入及其他收入；支出是指事業單位為開展業務活動和其他活動所發生的各項資金耗費及損失以及用於基本建設專案的開支，包括撥出經費、事業支出、經營支出等。
2樓：_凡
賬務處理步驟如下：
材料準備：索尼 vaio sx12、windows 8、專業版增值稅申報表。
操友瞎作步驟：
1.確認進項稅額轉出將需要轉出的進項稅額計入進項稅額轉出科目，會計分錄如下。
2.結轉進項稅額轉出的餘額期末結賬，將好碰空進項稅額轉出科目餘額全部結轉至轉出未交增值稅科目，會計分錄如下。
3.結轉未交增值稅期末結賬，將轉出未交增值稅科目餘額結轉至未交增值稅科目，會計分錄如下。
4.繳納增值稅如果未交增值稅為貸方餘額，需繳納增值稅，會計分錄如下。
一般納稅人的進項稅和銷項稅年底的餘額要結轉嗎？
3樓：法妞問答律師**諮詢
要結轉，進項稅和銷項稅每月要結轉。
月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉，這樣才知道需要交多少稅。
結轉分錄：1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅。
4、實際交納增值稅。
借：應交稅費—未交增值稅。
貸：銀行存款。
進項稅額轉出怎麼進行賬務處理？
4樓：股城網客服
我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，但企業購進的貨物發生非正常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
1、貨物用於集體福利和個人消費。
借：應付職工薪酬-職工福利費。
貸：原材料。
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
2、貨物發生非正常損失。
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失。
貸：庫存商品。
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
3、在產品、產成品發生非正常損失。
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失。
貸：在產品。
應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案。
借：管理費用。
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
5樓：甘國安逄暢
銷貨方把你公司已經認證抵扣的進項發票作廢了導致你公司接收的發票不能抵扣，嚴格地說不是進項稅轉出，而是原來的已抵扣的進項稅衝回，分錄：
借：其他應收款——待抵扣稅款。
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
取得對方重新開具的發票後：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他應收款——待抵扣稅款。
如無法重新取得發票：
借：管理費用——修理費。
貸：其他應收款——待抵扣稅款。
6樓：知心姐姐小馬老師
（一）貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理借：應付職工薪酬-職工福利妻貸：原材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）（二）貨物發生非正常損失的賬務處理借：
待處理財產損溢-待處理損失貸：庫存商品應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）（三）在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。借：
待處理財產損溢-待處理流動資產損失貸在產品（四）納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）（五）固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的情形的賬務處理借：
固定資產（六）取得不得抵扣進項稅額的不動產的賬務處理（七）購貨方發生銷售折讓、中止或者退回的賬務處理借：銀行存款貸：長期待攤費用。
7樓：邸素潔步冬
借：銀行存款貨現金或應付款等。
代：庫存商品等。
代：應交稅金---應交增值稅進項稅轉出。
8樓：衷愉婉戈梅
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉出”。
增值稅進項稅轉出的賬務處理的會計分錄借方科目按不同情況選擇不同科目，貸方科目就是“應繳稅費——應繳增值稅（進項稅轉出）”以下按不同情況的進項稅轉出來做會計分錄：
1、存貨因自然災害而滅失。
借：營業外支出。
貸：原材料。
應繳稅費——應繳增值稅（進項稅轉出）
2、購進的物品為**贈送客戶。
借：銷售費用——**費用。
貸：庫存商品。
應繳稅費——應繳增值稅（進項稅轉出）
3、用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出。
借：職工福利費—職工食堂桌椅。
貸：低值易耗品。
應繳稅費——應繳增值稅（進項稅轉出）
4、用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出。
借：在建工程。
貸：原材料。
應繳稅費——應繳增值稅（進項稅轉出）
5、用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出。
借：基本生產成本—假肢。
貸：原材料。
應繳稅費——應繳增值稅（進項稅轉出）
進項稅轉出，正確會計分錄，關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做？
進項稅轉出，正確會計分錄 非應稅用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出 例 某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255 17 元計入在建工程工程成本 注 購入材料貨物或應稅勞務用於與增值稅生產經營相關的，不用做進項稅額轉出 其會計處理如下 借 在...
材料盤虧，進項稅額轉出的轉帳時應計哪
借 待處理財產損溢 貸 存貨 應交稅金 應交增值稅 進項稅轉出 等你們以後查出來什麼原因了.借 管理費用 其他應收款 貸 待處理財產損益 這部分東西是要考慮稅金的.就是責任人賠款.他也要陪稅金.盤虧的材料根據盤虧的情況！1 合理範圍內，直接計入管理費用，不用做進項稅轉出，2 超出合理範圍，應該計入扣...
電費的進項稅額轉出交幾個點的稅啊
退還的電費，是含稅的。如果退100元，其中有85.47元的費用，有14.53元的稅額。作分錄如下 借 銀行存款 100 貸 製造費用 85.47 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 14.53 電費的進項稅額轉出怎麼做會計分錄 電費的進項稅額轉出概念，進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物 在產品 產成品...