1樓：匿名使用者
退還的電費，是含稅的。如果退100元，其中有85.47元的費用，有14.53元的稅額。作分錄如下：
借：銀行存款 100
貸：製造費用 85.47
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）14.53
電費的進項稅額轉出怎麼做會計分錄
2樓：很多很多
電費的進項稅額轉出概念，進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規定轉出的進項稅額。
若又發生沖銷已轉出的進項稅額時，用紅字記入。電費的進項稅額應做會計分錄是：
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出。
擴充套件資料
購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。
如果企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理；企業自產、委託加工的貨物比如非正常損失的在產品和產成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉出處理。
某零售商業企業a櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品售價400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15%計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
商品進銷差價60
貸：庫存商品400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 398
貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損失 340
應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出） 58
3樓：稻城亞丁
電費進項稅額轉出的會計分錄：
借：管理費用
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
進項稅額轉出的概念：
進項稅額轉出是記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規定轉出的進項稅額。若又發生沖銷已轉出的進項稅額時，用紅字記入。
1、就是說購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經抵扣的進項稅額中轉出來，減少進項稅額抵扣。
2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定：
下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(1)購進固定資產;
(2)用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務;
(3)用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務;
(4)用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
(5)非正常損失的購進貨物;
(6)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條規定：
已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發生條例第十條第(2)至(6)項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
計算進項稅額轉出的計算：
1.有關政策規定。能夠準確計算企業原抵扣進項稅額的，按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出;無法準確確定進項稅額的，一律按當期實際成本成本計算結轉應該轉出的進項稅額。
所謂實際成本包括進價、運費、保險費及其它有關費用。
2.進項稅額轉出的計算
(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
例：某企業從農民手中收購玉米開，收購憑證，金額10000元，則原賬面應轉材料入庫成本8700元，增值稅進項稅額1300元，若該批玉米發生非正常損失，則企業應轉出增值稅進項稅額為：8700÷(1-13%)×13%=1300(元)。
(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%
(4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率
(5)兼營免稅專案或非應稅專案(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計÷當期全部銷售額、營業額合計)
(6)外商投資企業兼營出口與內銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)
(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，可按以下辦法計算應衝減的進項稅額。
當期應衝減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率
(三)進項稅額及進項稅額轉出的檢查及處理
1.嚴格稽核抵扣進項稅額的原始憑證。
若企業將不符合規定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據，則應做以下賬務調整：
借：原材料等(或以前年度損益調整)
貸：應交稅金——增值稅檢查調整
2.通過對「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」等賬戶的貸方摘要欄進行檢查發現問題。
具體辦法是檢查上述賬戶貸方摘要欄，追查企業外購材料的用途，明確企業是否存在非生產、銷售用料，並與」應交稅金——應交增值稅」貸方進項稅額轉出欄相核對，確定企業賬面是否已經結轉進項稅額轉出，轉出金額是否正確。
4樓：匿名使用者
分錄：借：有關科目（比如在建工程、生產成本、應付職工薪酬等）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
常見的進項稅額轉出業務：1 購買材料、商品時已經做了進項稅額抵扣的處理，但之後該材料、商品改變了用途，即用於非增值稅應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費；2 購進貨物發生非正常損失（自然災害除外）
5樓：匿名使用者
生產用： 借：製造費用 貸：應繳稅費-應交增值稅（進項稅轉出） 非生產： 借：管理費用 貸：應繳稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
6樓：向陽會計諮詢
11月份的水電費已經用銀行付款了。
借：製造費用--水電費
應繳稅費---增值稅--待認證進項稅額
貸：銀行存款
貸認證的時候
借： 應繳稅費---增值稅--進項稅額
貸：應繳稅費---增值稅--待認證進項稅額無法認證，轉出時
借： 製造費用--水電費
貸：應繳稅費---增值稅--待認證進項稅額
急求會計分錄電費！！！涉及到電費的增值稅抵扣和進項稅轉出的處理如何處理 ！！！！！十萬火急！！！叩謝 5
7樓：
幫你出個主意，這個月你付，下個月他付，到年底做的彙總，多貼少補，否則很難弄啊，怎麼給他增票啊，大家都要做賬的。
8樓：shjdnx小新
你公司墊付的電費就是轉售電費。收到供電局的電費發票轉售（借電）部分電費做其他業務成本，開出的電費增值稅專用發票電費做其他業務收入，這樣就ok啦。
收到供電局電費發票時：
借：費用科目自（公司自用部分）
其他業務成本**售部分）
應交稅費——進項稅
貸：銀行存款
開出電費發票時
借：銀行存款/應收賬款
貸：其他業務收入
應交稅費—銷項稅
主意：其他業務成本和其他業務收入金額一致。
9樓：匿名使用者
借:管理費用-水電費
製造費用-水電費
應交稅金-應繳增值稅-進項稅額
貸：銀行存款
10樓：沱沱河源支流
1、電費入賬時
借：xx費用（各家不同，視具體情況）
應交稅金——增值稅——進項稅額
貸：銀行存款
2、進項稅額轉出（一般由於稅務查出電費外用，或用於福利支出）a、外用，有收入，收入記營業外收入，進項稅轉出記對應營業外支出借：營業外支出
貸：應交稅金——增值稅——進項稅額轉出
b、福利支出，應將對應的電費、進項稅按比例轉出借：應付福利費（或管理費用——福利費）
貸：xx費用
應交稅金——增值稅——進項稅額轉出
電費的進項稅額轉出怎麼做會計分錄
11樓：類巨集愷樊駿
分錄：借：有關科目（比如在建工程、生產成本、應付職工薪酬等）貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
常見的進項稅額轉出業務：1
購買材料、商品時已經做了進項稅額抵扣的處理，但之後該材料、商品改變了用途，即用於非增值稅應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費；2
購進貨物發生非正常損失（自然災害除外）
誰知道會計中水電費進項稅額轉出怎樣計算的?
12樓：匿名使用者
水電是13%的稅率，含稅數和不含稅的之間換算一下就好，很簡單的！舉個例子：如果需要做進項稅轉出的是20元，那會計分錄作為應繳稅費-應交增值稅-進項稅額轉出20*13%=2.6元
13樓：匿名使用者
用電度數*電的單價含稅數除1.17乘0.17 ，不含稅的除1.17
14樓：手機使用者
含稅數除1.17乘0.17
進項稅轉出，正確會計分錄，關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做？
進項稅轉出，正確會計分錄 非應稅用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出 例 某企業對廠房進行改建，領用本廠購進的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255 17 元計入在建工程工程成本 注 購入材料貨物或應稅勞務用於與增值稅生產經營相關的，不用做進項稅額轉出 其會計處理如下 借 在...
材料盤虧，進項稅額轉出的轉帳時應計哪
借 待處理財產損溢 貸 存貨 應交稅金 應交增值稅 進項稅轉出 等你們以後查出來什麼原因了.借 管理費用 其他應收款 貸 待處理財產損益 這部分東西是要考慮稅金的.就是責任人賠款.他也要陪稅金.盤虧的材料根據盤虧的情況！1 合理範圍內，直接計入管理費用，不用做進項稅轉出，2 超出合理範圍，應該計入扣...
用於免稅專案的原材料的進項稅額轉出,計入生產成本中，那樣不就
由於免稅專案不bai繳納增值稅du，為生產免稅專案產品zhi所耗費的購進貨物或應稅勞 dao務已回 抵扣的進項稅，答應從當期進項稅額中扣除。如果企業生產的產品全部為免稅產品，由於沒有銷項稅，為生產而購進的貨物或應稅勞務中的進項稅額計入貨物採購成本。當企業既生產應稅產品又生產免稅產品時，由於購買的貨物...