1樓：東京落日
對樓上的（那人de夢）提出來疑問：
2、業務招待費35萬元准予扣除金額=6000*0.5%=30萬元，且不應超過=35*60%=21萬元，調增應納稅所得額=35-21=14萬元；
個人覺得不是這麼計算，課本是這麼解釋的：企業發生的與生產經營有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業收入）的0.5%，樓上的正好給計算反了。
個人覺得應該這麼計算：業務招待費35萬元准予扣除金額=35*60%=21萬，不得超過=6000*0.5=30萬，那麼准予扣除的金額21小於30萬了，那麼扣除金額就應該按照21萬來計算。
一直不明白調增應納稅所得額是什麼意思。
我是這麼計算的：納稅年度總收入=6000+200=6200萬
扣除專案=4000+40+35*60%+6000*15%=4961萬
應納稅所得額=納稅年度的收入總額—免稅收入—扣除專案=6200—20—4961=1219萬元
應納稅額=1219*25%=304.75萬元
2樓：好人de夢
按照新所得稅法計算
一調整專案：
1、國庫券利息收入20萬元，免徵企業所得稅；
2、業務招待費35萬元准予扣除金額=6000*0.5%=30萬元，且不應超過=35*60%=21萬元，調增應納稅所得額=35-21=14萬元；
3、直接向某革命老區捐贈50萬元，不準扣除，調增應納稅所得額50萬元；
4、支付流轉稅稅金滯納金20萬元，不準扣除，調增應納稅所得額20萬元；
5、廣告費用1000萬元准予扣除金額=6000*15%=900萬元，調增應納稅所得額100萬元。
二、所得稅
1、應納稅所得額=6000-4000-40+200-20+14+50+20+100=2324萬元；
2、應納所得稅=2324*25%=581萬元
一道關於企業所得稅的計算題 15
3樓：胖丁番茄
企業接受捐贈支出會計處理
借：原材料 100萬
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17萬
貸：營業外收入 117萬
樓上計算業務招待費、廣告與業務宣傳費的銷售收入指的是：主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入，不含營業外收入。
所以你用,（8000+120+117）是錯誤的
4樓：匿名使用者
（1）增值稅：銷項8000*17%+17=1377萬元，進項850萬元。應交增值稅=1377-850=527萬元。
（2）營業稅：10*12*0.05=6萬元
（3）廣告費扣除限額（8000+120+117）*0.15=1235.55萬元，應納稅所得額調增1500-1235.55=264.45萬元
（4）業務招待費按60%扣除，但不超銷售收入0.005,（8000+120+117）*0.005=41.
185萬元，應納稅所得額調增90*0.6-41.185=12.
815萬元。
（5）工會經費調增400*0.02<6，不調；福利費調增60-400*0.14=4萬元，教育費15-400*0.025=5萬元
（6）罰款不允許稅前抵扣，營業外支出應調增6萬元
（7）2023年應繳納的企業所得稅：（950+264.45+12.815+4+5+6）*0.25=310.56625萬元。
5樓：馬依真梓菱
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關於企業所得稅的計算題
急！！企業所得稅計算題
6樓：黎堂赫連天韻
2023年應納稅所得額=1200+200+20+5+3-820-150-11-2.1-3=441.9萬應納稅額=（441.
9-51.9）*0.25=97.
5萬分析：國債利息收入屬於免稅收入專案。權益性紅利收益也是免稅專案。
繳納的增值稅、支付工商部門罰款不可以作為稅前扣除專案。
7樓：有振賈覓露
1，總收入
=1800萬元+
入500萬元+50萬元+100萬元+15萬元+5萬元=2470萬元總支出=
1200萬元
+30萬元+15萬元+5萬元+3萬元+10萬元+5萬元+32萬元+4.5萬元=1304.5
利潤總額=
2470萬元-1304.5=1165.5萬元調減；國債利息收入50萬元
調增：贊助支出5萬元+直接向老年福利捐贈10萬元=15應納稅所得額為
1165.5+15萬元-50萬元=1130.5應納所得稅額為=1120.
5×0.25=295.1252，應納稅所得額＝1800+500+50(國債利息收入）+100+15+5（應付賬款）-1200-30-15-5-3-32-4.
5-50（國債利息收入）＝1130.5萬元
國債利息收入是免稅的，計算收入總額的時候加上，然後再減去才可以算出應納稅所得額。無法支付的應付賬款是其他收入，所以要加上。
8樓：匿名使用者
一、計算2023年境內應納稅所得額
（一）分析：
1、利潤總額的計算8000+240-5100-60-1000-200-1100=780萬元。
2、應納稅所得額計算：
1）增值稅不允許扣除
2）國債利息收入30萬元，免徵企業所得稅
3）用於新產品、新工藝研製而實際支出的研究開發費用400萬元，加計扣除。
a）增長率=（400-200）/200=50%，超過10%0；允許加計扣除50%。應加計扣除=400*50%=200萬元。
（二）2023年境內應納稅所得額
應納稅所得額=780-30-200-70-40=440萬元。
二、2023年境內、外所得的應納所得稅額
2023年境內、外所得的應納所得稅額=【440+（110-30）*8+50*8）]*33%=(440+1040)*33%=488.40.
三、計算從a國分回的境外所得應予抵免的稅額
根據原《條例》和《細則》規定，納稅人在計算境外所得的扣除限額時，應當分國不分項進行計算。
1）計算從a國分回的境外所得應予抵免的稅額
a國分支機構稅額扣除限額=488.4*（640/1480）=211.20
2）計算從a國分回的境外所得應予抵免的稅額為211.20【（110-80）*8*35%＞211.2】
四、計算從a國分回的境外所得應予抵免的稅額
1）b國分支機構稅額扣除限額=488.4*（400/1480）=132.00
50*8*30%=120＜132.萬元。
2）計算從a國分回的境外所得應予抵免的稅額為120萬元。
五、計算2023年度實際應繳納的企業所得稅=1480*33%-211.2-120=157.2萬元
我要申明：這是一個按照原《企業所得稅暫行條例》規定的計算題目，只有像我這樣的資深人士才能回答的，很不適用現行《企業所得稅法》規定。根據您列舉的內容，與現行《企業所得稅法》相比較，除"用於新產品、新工藝研製而實際支出的研究開發費用"稅收政策有所變化以及適用稅率由原來的33%減按25外，其他方面，現行稅法規定與原條例基本一致。
下次出題出最新的，否則，別人做不來。
企業所得稅在計算應納稅所得額時,准予扣除的稅金包括（）多選題求正確答案~
9樓：桌布微甜
納稅人繳納的消費稅、營業稅、資源稅、關稅和城市維護建設費、教育費附加等產品銷售稅金及附加，以及發生的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。
企業所得稅在計算應納稅所得額時，准予扣除的稅金包括消費稅/土地增值稅/城鎮土地使用稅。根據規定，准予在稅前扣除的稅金包括消費稅、營業稅、資源稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、印花稅、但不包括增值稅。
10樓：墨汁諾
根據我國《企業所得稅暫行條例》的規定： 納稅人繳納的消費稅、營業稅、資源稅、關稅和城市維護建設費、教育費附加等產品銷售稅金及附加，以及發生的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。
企業所得稅在計算應納稅所得額時,准予扣除的稅金包括消費稅/土地增值稅/城鎮土地使用稅。根據規定，准予在稅前扣除的稅金包括消費稅、營業稅、資源稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船使用稅，但不包括增值稅。
企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。 企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。
11樓：洛河上游
a、土地使用稅 b、營業稅 d、資源稅 e、印花稅
12樓：匿名使用者
第五十一條 納稅人繳納的消費稅、營業稅、資源稅、關稅和城市維護建設費、教育費附加等產品銷售稅金及附加，以及發生的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。
所以得出，abde都是可以的
13樓：匿名使用者
除了增值稅，其他的都可以稅前扣除。
複雜企業所得稅計算題
14樓：刀學岺杭申
5萬（2)
預計負債
專案的遞延所得稅資產
年末餘額=預計負債專案的年末
可抵扣暫時性差異
×所得稅稅率=40×25%=10（萬元）
固定資產專案
的遞延所得稅資產年末餘額=固定資產專案的年末可抵扣暫時性差異×所得稅稅率=50×25%=12.5+22=134.5萬
2023年末
遞延所得稅負債
總餘額=0
（4）2023年
所得稅費用
=2007
應交所得稅
+（期末遞延所得稅負債
—期初遞延所得稅負債）—（期末遞延所得稅資產—期初遞延所得稅資產）=112：
應交稅費
---應交所得稅
112.5-49.5+（0-0）-（27.5（萬元）
存貨專案的遞延所得稅資產年末餘額=存貨專案的年末可抵扣暫時性差異×所得稅稅率=20×25%=5（萬元）
彌補虧損
專案的遞延所得稅資產年末餘額=虧損彌補專案的年末可抵扣暫時性差異×所得稅稅率=0×25%=0（萬元）
(因為年末時已在稅前彌補）
(3)2023年末遞延所得稅資產總餘額=10+12.5+5+0=27.5
貸：所得稅費用
134.5）=112.5萬元
借 （1）2023年應交所得稅=應納所得額*
所得稅率
=（利潤總額
-國債收入
+違法經營罰款+計提保修費+計提
固定資產減值
-轉回的
存貨跌價準備
-彌補虧損）*25%=（500-20+10+40+50-70-60）*25%=450*25%=112
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