1樓：特特拉姆咯哦
一、土地轉讓出讓方涉及稅費：
1.營業稅
根據2023年1月15日財政部、國家稅務總局下發的《關於營業稅若干政策問題的通知》第三條第二十款之規定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的餘額為營業額，按照5%的稅率徵收營業稅。
2.城市維護建設稅和教育費附加
以上述營業稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮的)和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加。
3.土地增值稅
轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的餘額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。
法定的扣除額
(一)取得土地使用權所支付的金額
取得土地使用權所支付的金額」可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。
(二)與轉讓土地使用權相關的稅金
指在轉讓土地使用權時繳納的營業稅、城市維護建設稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。
土地增值稅採取四級超率累進稅率，具體標準如下：
級數土地增值額稅率(%)稅率%
增值額未超過扣除專案金額50%的部分30
增值額超過扣除專案金額50%未超過100%的40
增值額超過扣除專案金額100%未超過200%的50
增值額超過扣除專案金額200%的部分60
4.企業所得稅
按新企業所得稅法規定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加和土地增值稅後的餘額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。
5.印花稅
土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合同中的金額為計稅依據，按0.5‰的稅率徵收印花稅。
二、土地轉讓受讓方涉及稅費：
1.城鎮土地使用稅
凡在城市、縣城、建置鎮、工礦區範圍內使用土地的單位應繳納城鎮土地使用稅。以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
以納稅人實際佔用的土地面積(平方米)為計稅依據，按一定的稅率按年繳納。
2.印花稅
土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合同中的金額為計稅依據，按0.5‰的稅率徵收印花稅。
3.契稅
根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規定，土地使用權的轉讓，以成交**為計稅依據，以3%稅率徵收契稅
擴充套件資料：
查人員查明有下列情形之一的，則駁回土地轉讓申請。
(1)未依法登記領取權屬證書的；
(2)權屬**的性質是不許轉讓而又未取得批准的；
(3)根據城市規劃，市**決定收回土地使用權的或市**批准列入徵用、拆遷範圍內的和不符合城市規劃的；
(4)司法機關、行政機關依法裁定，決定查封或者以其他形式限制的；
(5)共有土地使用權，未經其他共有人書面同意的；
(6)設立抵押權的土地使用權，未經抵押人書面同意的；
(7)權屬有爭議的；
(8)以出讓方式取得土地使用權，不按照出讓合同約定支付全部土地使用權出讓金的(包括徵地協議未全部兌現的)，不按照出讓合同約定進行投資開發的，達不到建設用地條件或投資額達不到總投資額25%以上的；
(9)轉讓土地使用權權屬**屬行政劃撥的(即未註明使用期限的)，未取得土地部門批准，補辦土地出讓手續，補交地價款和簽訂《土地出讓合同》的；
(10)轉讓已出租的土地使用權，轉讓人或受讓人與承租人未達成協議的；
2樓：最愛彩虹糖
1、轉讓土地使用權，按「轉讓無形資產」稅目繳納營業稅，稅率為5%2、轉讓建築物
有限產權或永久使用權，將不動產無償贈與他人的行為視同銷售不動產，按5%的稅率繳納營業稅。
3、土地的使用權可以依法轉讓，受讓人僅對土地享有使用權，而所有權仍屬於國家或集體。
擴充套件資料轉讓流程
一、轉讓方須報材料
1、原土地證或土地證明材料
2、原土地出讓合同
3、上繳稅務局的土地增值稅證明材料
4、土地評估報告
5、圖件資料
6、土地轉讓專項審計報告
7、營業稅上繳證明材料
二、受讓方須報材料
1、專案批覆原件
2、企業法人營業執照、法人身份證明材料等
3、上繳財局契稅證明
4、城市規劃部門批准的符合規劃的圖件資料
三、雙方共同提供的資料
1、土地轉讓申請
2、土地使用權轉讓合同
四、如改變土地用途，由受讓方重新評估，補交差額部分的出讓金，契稅並辦理相關手續。
3樓：足球**專家
您好方法
一、舊房轉讓的土地增值稅按照評估折扣法
銷售**7000萬元（假如等於稅務部門認可評估**，成新度折扣率為30%）（含稅）開具增值稅發票
房產原值3850萬元 ；
銷售收入7000/1.05=6666.67萬元；
1、增值稅：【7000-3850】/（1+5%）x5%=150萬元（簡易徵收辦法）；
2、城建稅：150x7%=10.50萬元；
3、教育費附加：150x3%=4.50萬元；
4、地方教育費附加：150x2%=3萬元；
5、印花稅7000x0.05%=3.50萬元；
6、以上稅費合計（不含增值稅）=10.5+4.5+3+3.5=21.50萬元
6、土地增值稅 593.56萬元
（1）收入：7000/(1+5%)=6666.67萬元；
（2）扣除額：7000/(1+5%)x70%【成新度折扣率為30%】=4666.67萬元；
（3）稅前扣除稅費：21.50萬元；
（4）扣除專案合計：4666.67+21.50=4688.15萬元；
（5）增值額：6666.67-4688.15=1978.52萬元；
（6）增值率：1978.52/4688.15x100%=42.20%
（7）土地增值稅適用稅率30%
（8）土地增值稅：1978.52x30%=593.56萬元。
7、影響企業所得稅：3300.61x15%（高新技術）=495.09萬元
（1）收入6666.67萬元；（2）固定資產房屋和土地淨值2751萬元；（3）稅費21.50萬元；（4）土地增值稅：593.56萬元；
（5）影響當年企業利潤：6666.67-2751-21.50-593.56=3300.61萬元。
方法二、舊房轉讓土地增值稅按照發票計算加計扣除法
2023年4月購入，至2023年11月可以加計扣除年數7年（稅法規定：加計扣除專案的「每年」，指購房發票所載日期起至售房發票開具之日止，每滿12個月計1年；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同1年）。【個人認為以上所稱發票應包括房屋和土地之和的發票金額】。
銷售**7000萬元（含稅）開具增值稅發票，凡能提供原購房發票的，經當地稅務機關確認，會計賬載房屋固定資產原值包含土地的金額。
房產原值3850萬元；
銷售收入7000/1.05=6666.67萬元；
1、增值稅：【7000-3850】/（1+5%）x5%=150萬元；（簡易徵收辦法）
2、城建稅：150x7%=10.50萬元；
3、教育費附加：150x3%=4.50萬元；
4、地方教育費附加：150x2%=3萬元；
5、印花稅7000x0.05%=3.50萬元；
6、以上稅費合計（不含增值稅）=10.5+4.5+3+3.5=21.50萬元
7、應納土地增值稅計算：
（1）計算扣除專案金額=原購房發票金額-契稅【3850-112】（1+5%x7）+轉讓環節繳納的有關稅金21.50+112=5179.80萬元；
（2）計算土地增值額=6666.67-5179.80=1486.87萬元；
（3）計算土地增值率=（1486.87÷5179.80）×100%=28.71%
（4）土地增值稅適用稅率30%；
（5）計算應納土地增值稅=1486.87萬元×30%=446.06萬元。
8、影響企業所得稅：3448.11x15%（高新技術）=517.22萬元
（1）收入6666.67萬元（不含稅）；
（2）固定資產房屋和土地淨值（2366+385）2751萬元；
（3）稅費21.50萬元；
（4）土地增值稅：471.05萬元；
（5）影響當年企業利潤：6666.67-2751-21.50-446.06=3448.11萬元。
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