1樓：
是2023年成立的。
附當年的新聞通稿：
國家稅務總局訊息，***常務會議審議通過了《國家稅務總局主要職責、內設機構和人員編制規定》，並於7月17日正式下發。根據新的規定，國家稅務總局將進行機構改革，新組建五個司，包括納稅服務司、徵管和科技發展司、大企業稅收管理司、督察內審司、貨物和勞務稅司。
**怎樣推進大企業稅收管理工作
2樓：南陽王韻皓
大企業是指有一定生產經營規模、購銷量大、管理規範，經濟地位重要，稅源舉足輕重，稅收收入佔稅收總量較大的企業。隨著我國經濟的發展，跨區域經營、市場覆蓋面廣、內部結構複雜、資訊化程度高的大企業越來越多。傳統的低層面、分散型的稅務管理已無法滿足需要。
對大企業實行分類、有效的稅收專業化管理成為當務之急。國家稅務總局審時度勢，在市級以上國稅機關設立大企業稅收管理部門，著力加強對大企業稅收的專業化管理，可謂正當其時。下面，筆者就如何加強大企業稅收徵收管理談幾點膚淺認識。
一、大企業的特點及傳統的稅收徵管模式
（一）大企業的特點。一是生產經營和資產規模大，生產、營銷和管理機構層疊龐雜；二是生產經營流程長，稅源結構複雜且有跨度性；三是購銷業務量大、市場覆蓋面廣，進銷核算具有規模性；四是企業管理結構較為完備，資金、物流管理十分規範，內控機制較為健全；五是依法納稅和維權意識較強，財務稅收專業化水平較高；六是經濟地位重要，稅源舉足輕重，稅收收入所佔比重較大。
（二）傳統的大企業稅收徵管模式。市級國稅機關未設立大企業稅收管理部門以前，大企業的稅收管理一直由市級國稅機關下屬的區、縣級國稅部門按照屬地管理原則分別進行。在管理模式上與中、小企業一樣，即由企業自主到辦稅服務廳或網上申報納稅，稅源管理部門進行催報催繳、日常檢查、納稅評估等日常性工作，相關業務部門按稅種分別對其進行納稅輔導，稽查部門針對其納稅情況實施專項檢查等。
二、大企業稅收管理的難點和現實問題
（一）管理部門重疊。大企業具有它的獨特性，在稅務徵管模式上，一直是傳統的管理方式。在當前提出為大企業提供國際化、現代化、專業化納稅服務的要求下，原有的徵管模式很難適應新的要求。
管理分散，造成管理水準不一；管理部門過多，很難為納稅人提供便捷的服務；內部管理細化，難以降低徵納雙方的稅收成本；多層次的管理，往往是管而不實。
（二）徵收與管理脫節。在日常的徵管中，一般認為大企業財務健全，賬務比較規範，依法納稅意識較強，故在辦稅服務廳進行申報納稅時，基本上是無異議稽核。稅源管理部門對大企業的稅收徵管精力主要放在完成催報催繳工作任務上，對大企業的日常檢查、納稅評估、業務輔導、政策諮詢等很難落到實處。
（三）人員素質不適應。大企業生產經營、購銷核算、組織管理機構複雜；業務量大，管理環節多，涉及多個行業且跨地域經營，專業化分工細緻，資訊化程度很高。為了提高競爭力，適應經濟全球化的需要，大企業培養、引進了一批高學歷、高職稱、高素質的管理人員。
與之相比，國稅部門現有的管理人員的管理水平明顯不足，精通法律、財會、計算機、英語等專業知識和技能的人才匱乏，且稅管員的業務素質參差不齊，無論是人員數量和素質都存在較大的差距，對大企業的稅收管理力不從心。
（四）資訊平臺不對稱。大企業目前普遍使用財務軟體，財務核算高度集中和規範統一，資料質量和專業知識水平很高。國稅系統雖然實現了全國聯網和區域聯網，但徵管軟體在稅源分析方面還存在很多缺陷。
如：綜合徵管軟體只能記錄日常徵管業務操作，無稅源分析、納稅評估的功能；沒有銜接好總、分、子公司之間及關聯企業之間的財務稅收核算關係，因此也無法對關聯企業進行監控；企業的財務資料無法讀取，稅收徵管層面及企業的海量資訊無法充分運用等。
三、加強對大企業稅收徵收管理的建議
（一）轉變管理理念。大企業是地方經濟發展的重要支柱，其生產經營狀況與地方經濟發展好壞緊密相關。作為一個地區的龍頭企業，其自身所具有的較為先進的經營管理方式，是建立在一整套規範化財務管理機制和資訊化平臺基礎上的，因此具有較強的依法納稅和維權意識，主觀上不存在主動偷稅的可能。
為了規避和防範稅收風險，不斷降低納稅成本，維護企業的形象，其納稅遵從度是很高的。但出於維護自身利益的需要，其對稅收政策的理解可能與稅務機關不一致，因此需要加強徵納雙方的溝通，增進相互理解。各級國稅機關應轉變稅收管理理念，充分借鑑國、內外對大企業稅收管理的經驗，對大企業採取與其他中、小企業有別的管理辦法。
根據國家稅務總局關於「正確處理優化服務與加強管理、正確處理專業管理與屬地管理、正確處理大企業管理部門組織協調與其他職能部門分工協作的關係」的指示精神，結合本地區大企業管理的特點，建議針對本地區大企業稅收管理中的不足，在推進稅收管理科學化、專業化、精確化的基礎上，以納稅服務為前提，以深層次專業化管理為目標，以資訊科技為依託，以納稅評估和防範稅收風險為主要手段，在全面掌握大企業基本資訊的情況下，強化物流、資金流動等動態資訊的監控分析，綜合評價大企業的生產經營、營銷核算、資金運用和納稅能力，防範關聯企業稅收轉移，科學**稅收收入，提高大企業的納稅申報質量，堵塞稅收徵管漏洞。
（二）配備高素質的專業管理人才。大企業的生產經營、購銷核算、組織管理機構情況複雜，要求稅收管理人員必須精通稅收政策，掌握現代企業財務、金融、資本運作、生產經營等方面知識，具備不斷學習、吸收和運用國家相關稅收法規的能力。因此，在人員配備上，要根據一個地區大企業管理的特點，積極培養大企業稅收管理方面的專門人才，適當增加專業管理人員編制，通過引進、調配、培養等方式，配齊高水平、高素質的複合型專業人才，提升大企業稅收管理整體隊伍素質。
同時，要立足現實，大力開展專業技能崗位培訓，針對大企業的特點，重點進行財務分析、電算化會計、納稅評估和防範稅收風險分析方面的培訓，特別是要熟悉大企業財務軟體的操作，掌握財務軟體中設定的會計科目和會計核算規則，能找出重點監控的會計科目及相關憑證，從而提高電子查賬的能力。
（三）明確管理的許可權和職責。大企業跨區域生產經營、內部管理水平較高。在市級國稅機關以上設立大企業稅收管理機構的模式下，按照總局「三不變」的管理原則，一是要結合當地實際，劃分好大企業的生產經營範圍和規模標準；二是要明確管理的大企業所屬行業及戶數；三是要明確大企業管理的內容及目標；四是要制定科學化、專業化、精細化的大企業管理工作職責。
（四）理順管理的流程和相關關係。結合大企業的特點，一是要大力推行網上認證、網上報稅和網上申報，將申報徵收環節前移至企業端，充分發揮好企業自主申報納稅的意識；二是將納稅服務、稅政法規、收入核算、稅源管理等部門進行整合，按照資訊採集、稽核評析、調查核實三個環節設定管理流程和崗位，從而建立起稅源監控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查的良性互動機制；三是減少資料多頭報送和涉稅事項的審批環節，相關資料統一由大企業稅收管理部門牽頭集中處理，降低納稅人的負擔，提高服務效率。
（五）建立暢通的資訊渠道。稅源資訊的收集和分析是大企業稅源管理的重要突破口，應立足於開展稅收分析和納稅評估的需要，全面採集涉及企業組織機構、生產經營、關聯交易、物流和資金流等方面的資訊。同時要拓寬採集渠道，建立與地稅、審計、工商、銀行等相關管理部門的聯絡和資訊溝通制度，利用相關部門的管理資訊資源，豐富稅源管理資訊庫。
要建立與大企業高層管理人員的溝通和協調機制，增進理解，加強聯絡，保證資訊的暢通。
（六）開發大企業稅收管理平臺。面對大企業的高度資訊化，沒有相應的管理資訊平臺的支援就難以實現有效管理。目前，綜合徵管軟體中缺乏對大企業組織結構、關聯業務的記錄，更缺乏對稅收分析和納稅評估的支援。
因此，建立大企業稅源管理和分析平臺十分必要，也是實現集中管理的有效手段。在開發的平臺中應具有：一是大企業組織機構、關聯企業的基礎資料庫；二是大企業的申報資料庫，從而實現彙總申報資料與所屬單位申報資料的比對；三是與大企業財務軟體的資料介面，便於從財務軟體中提取資料；四是外部資訊資料庫；五是大企業的分析預警指標庫；六是大企業的分析模型
如何提升大企業稅收徵管的效能簡
3樓：綠水青山
中辦、國辦印發的《深化國稅、地稅徵管體制改革方案》，從頂層設計上對大企業稅收服務與管理改革進行了部署，要求對納稅人實施分類分級管理，區分不同風險等級分別採取風險提示、約談評估、稅務稽查等方式進行差別化應對。同時，提升大企業稅收管理層級，對跨區域、跨國經營的大企業，將其稅收風險分析事項提升至稅務總局、省級稅務局集中處理，將分析結果推送相關稅務機關做好應對。
一是推進稅收立法程序，明確稅務審計與稽查職能定位。稅收法律、法規是稅務機關執法的依據。在我國現行法律體系中尚沒有稅務審計方面的明文規定，稅務審計缺乏法律依據。
同時，稅務審計與稅務稽查的職責、定位如何劃分，也需要進一步明確。我國目前的稽查力量，承擔了很多的日常檢查，其履行打擊涉稅犯罪的法定職責，被繁重的日常檢查所束縛。建議從法律層面，確定稅務審計的法律地位，區分日常稅務審計與稅收違法調查（稅務稽查）之間的職能定位，將稅務稽查打擊涉稅犯罪的法定職責歸位，將原有的日常檢查力量充實到稅務審計工作中來，稅務稽查與稅務審計並行，共同提升大企業管理的層次和水平。
二是借鑑國內先進經驗，「兩個結合」開展稅務審計。審計對稅務部門來說是一個新鮮事物，但在國內其他部門並不新鮮。審計署、財政專員辦、會計師事務所等機構、組織已經開展了大量的審計工作。
從其經驗來看，現階段大企業稅務審計工作應該做到「兩個結合」，即全國範圍的「兵團作戰」與小規模專業團隊作戰相結合，針對一個行業或者一戶企業的綜合審計與針對同一型別風險點的專業審計相結合，從而有效降低管理成本，提升管理質效。
三是培養專業化審計人才，試點推行駐廠稅務審計。大企業大多人員素質較高，財務核算健全，納稅遵從能力較強。同時，大企業管理區別於中小企業的顯著特點是大企業涉稅問題的複雜性，集中體現在大企業跨國交易、稅收籌劃、跨地區的集團式經營和商務模式的不斷創新等方面。
管理資訊不對稱、管理人員質量與數量不足，制約了大企業管理工作的開展。建議培養優秀的審計人才，根據企業規模和審計工作量，組成審計小組到大企業總部試行持續不間斷的駐廠稅務審計。
四是探索個性化服務措施，建立事先裁定製度。個性化服務是未來大企業納稅服務的發展方向，其核心在於事先裁定製度。對於該制度，目前國內尚無成文規定，但相關研究已經開展多時。
建議稅務總局適時出臺事先裁定製度，由稅務總局大企業管理司集中受理定點聯絡企業涉稅事項事先裁定，組織相關司局分工協作，及時對企業申請的交易或特定事項的稅法適用進行確認，釋出解釋性檔案，提高稅法適用的確定性，增強稅法的透明度，幫助大企業有效防範和控制稅收風險。
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