1樓：帳號已登出
可以結轉以後年度扣除的有職工教育經費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出(可結轉以後3個納稅年度扣除)、手續費及佣金支出(保險企業可結轉以後年度扣除)、虧損彌補(最長不得超過5年(高新技術企業或科技型中小企業，最長不得超過10年))
拓展資料：熟悉會計核算中的「結轉」，能對會計核算的方法體系加深理解。常見的會計結轉總結如下：
1.結轉材料的實際祥毀成本：
在**過程的核算中設定了兩個賬戶來記錄材料的實際成本。
一是「在途物資」賬戶：核算企業購入尚未到達或尚未驗收入庫的各種材料物資的實際成本；二是「原材料」賬戶：核算企業庫存材料實際成本的「增減變動及結存情況。
因而企業購入材料尚未到達或尚未驗收入庫時應將其實際成本記入「在途物資」賬戶，驗收入庫後應結轉材料的實際成本即借記「原材料」等相關賬戶，貸記「在途物資」賬戶。
2.結轉製造費用：
在製造成本法下，產品的成本包括直接費好宴差用和間接費用兩個部分。
企業發生的各項直接生產費用可直接記入「生產成本」賬戶，企業生產車間(部門)為生產產品而發生的各項間接費用記入「製造費用」，期末按一定標準分配記入產品的生產成本。因而，期末結轉製造費用就是借記「生產成本」的友皮相關明細賬，貸記「製造費用」賬戶。
3.結轉完工產品成本：
在會計核算中，「庫存商品」賬戶用來核算企業庫存的各種商品的成本。因而當產品完工入庫時，應將其成本從「生產成本」賬戶轉入「庫存商品」賬戶，結轉完工產品成本即借記「庫存商品」賬戶，貸記「生產成本」賬戶。「生產成本」賬戶期末餘額反映的是未完工產品的成本。
4.結轉已銷產品成本：
企業在銷售過程中，設定「主營業務成本」賬戶核算企業確認的銷售商品，提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。因而已經確認銷售的產品的成本，應從「庫存商品」賬戶轉入「主營業務成本」賬戶，即借記「主營業務成本」賬戶，貸記「庫存商品」賬戶。
2樓：用
法律分析：准予以後年度結轉扣除的專案有：
1、職工教育經費：企業的職工教育經費不超過實際發放的工資總額的的部分，可按實際發生額扣除，超過部分可結轉至以後年度扣除。高新技術企業發生的職工教育經費為不超過實際發放的工資總額的8%為限。
2、廣告費和業務宣傳費：企業發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售收入的15%，可扣，超過部分可結轉至以後年度扣除。
3、企業購置專用裝置抵減：企業購置的專用裝置，專門用於環保、節能節水、安全生產等裝置的投資額，可按投資額的10%抵減當年的應納稅所得額，當年不足抵減，可結轉以後年鬥枯度抵減，但最高為5個納稅年度。
法律依據：中華人民共和國企業所得稅法》 第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
衍生問題：企業所得稅什麼時候申報。
1、一般在企業所得稅彙算清繳期限內進行申報；
2、年度的彙算清繳期一般在次年的1月1日至5月31日；
3、如申報期限有變，稅如灶務機關一般均會提前予以公告或通知，除***財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限不同的資產渣銷扮其年限不一樣。
超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除的有哪些
3樓：小嫣老師
1、職工教育經費。
企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
2、捐贈。企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民**及其組成部門和直屬機構，用於慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。
3、廣告費和業務宣傳費。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國***令第512號）：
第四十四條規定：「企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。」
一般扣除專案。
1)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
2)企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
3)企業根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：
以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；
以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。
4)非居民企業在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發生的與該機構、場所生產經營有關的費用，能夠提供總機構出具的費用匯集範圍、定額、分配依據和方法等證明檔案，併合理分攤的，准予扣除。
4樓：神馬時候的事
化妝品銷售。
自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品製造或銷售、醫藥製造和飲料製造（不含酒類製造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30％的部分，准予扣除，超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。菸草企業的菸草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
企業所得稅法注意事項。
企業所得稅法實施條例》第四十二條規定，除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額的部分，准予扣除。超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
由於其稅法上扣除時間上作了相應遞延，形成了暫時性差異，會計處理時應按照《企業會計準則第18號———所得稅》規定進行相應的所得稅會計處理。
5樓：綠水青山
職工教育經費和廣告費與業務宣傳費都是超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除的。當年超過扣除限額部分可以結轉以後納稅年度結轉。
在此結轉以後納稅年度抵扣的情況，舉個例子說明一下：
如，2012年發生的合理的工資薪金總額100萬元，發生的職工教育經費6萬元。那麼當年職工教育經費扣除限額=100*萬元，那麼結轉以後年度扣除的職工教育經費=萬元。
2013年發生的合理的工資薪金總額150萬元，發生的職工教育經費2萬元。則2013年職工教育經費扣除限額=150*萬元，那麼在扣除2013年當年發生的職工教育經費2萬元以後，扣除限額還有餘額=萬元，用這剩下的萬元來繼續抵扣2012年度結轉過來的沒有扣除的職工教育經費萬元，抵扣後，還有萬元沒有抵扣，繼續結轉到以後納稅年度扣除；只要以後納稅年度當年該項扣除限額在扣除了當年實際發生的職工教育經費後還有餘額的話，就可以用該餘額繼續抵扣以前年度未扣除的職工教育經費。
6樓：我才是無名小將
在計算企業應納所得稅時，要關注以下三項特殊內容，本期超標部分，准予在以後納稅年度結轉扣除：
1、企業的廣告宣傳費，在營業收入15%以內的部分可以稅前扣除，超過部分結轉以後年度扣除；
2、職工教育經費，按照工資、薪金總額的扣除，超過部分結轉以後年度扣除；
3、稅前彌補虧損，根據稅法規定，如果納稅人當年虧損，可以結轉以後納稅年度繳納所得稅之前彌補以前年度經稅務機關確認的虧損，最長可彌補5年。
7樓：網友
超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除的有職工教育經費、廣告宣傳費兩種具體標準：
職工教育經費稅前扣除限額為工資的，超過部分可以結轉以後年度扣除廣告費稅前扣除限額為營業收入的15%，超過部分可以結轉以後年度扣除。
8樓：晴天冰點
廣告費，銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
如收入：100
廣告費：30萬。
但是：實際只能扣15萬（100*15%），這個扣除數來算所得稅（非納稅額還再算哦）。
還有30-100*15＝15萬可以放在以後的年度裡與當年的廣告費用來算。
明年的數是計稅的依據而以，非並真正的xx費用。按書上的原話並不難理解！
9樓：網友
1、廣告宣傳費，2、職工教育經費，其他不可以。
可以結轉以後年度扣除的有哪些
10樓：心羽財經
可以結轉以後年度扣除的有職工教育經費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出(可結轉以後3個納稅年度扣除)、手續費及佣金支出(保險企業可結轉以後年度扣除)、虧損彌補(最長不得超過5年(高新技術企業或科技型中小企業，最長不得超過10年))
企業所得稅中哪些費用可結轉以後年度扣除
11樓：股城網客服
中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(a類，2017年版)涉及到結轉到以後年度填列的專案一共有10項。
一、可結轉以後3年內：
1）捐贈支出。
二、可結轉以後5年內：
1）可彌補虧損；
2）允許抵免的專用裝置投資額；
3）境外分支機構結轉以後年度彌補的實際虧損額；
4）結轉以後年度抵免的境外所得已繳所得稅額。
三、可以無限期結轉。
1）按稅收規定比例扣除的職工教育經費；
2）廣告費和業務宣傳費：
3）銷售研發活動直接形成產品（包括組成部分）對應材料部分；
4）結轉以後年度抵扣的股權投資餘額；
5）境外分支機構結轉以後年度彌補的非實際虧損額。
特別提醒的是，根據《國家稅務總局關於研發費用稅前加計扣除歸集範圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）的規定，企業取得研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試製品等特殊收入，在計算確認收入當年的加計扣除研發費用時，應從已歸集研發費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發費用按零計算。
所以當期取得的研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試製品等特殊收入，扣減到零為絕掘止，不須結轉以後年度去扣減以後年度的研發費用。
同時40公告又規定，產品銷售與對應的材料費用發生在不同納稅年度且材料費用已計入研發費用的，可在銷售當年以對應的材料費用發生額直接衝減當年的研發費用，不足衝減的，結轉棚巨集清以後年度繼續衝減。
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