1樓：跟著群主有錢賺
一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(***令第538號)第十條規定：「下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;
(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;
(四)***規定的其他專案。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)檔案附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：「第二十七條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務
(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和裝置，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、**空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置及配套設施。
......
本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2023年5月1日起執行。
2樓：匿名使用者
哪些增值稅進項稅額不能抵扣
一、增值稅普通發票不能抵扣進項稅額
二、虛開的增值稅專用發票不能抵!
三、各種不合規的發票不能抵.例如未加蓋發票專用章,發票票面有塗改,票面資訊不全等等,不合規發票當然不能作為抵扣憑證了.
除此此外,還有哪些專用發票也不能抵扣進項呢?簡單羅列下:
1、用於簡易計稅方法計稅專案、免稅、集體福利和個人消費的購進貨物、服務發票不能抵.
2、納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.這些發票都是不允許抵扣增值稅的.尤其注意納稅人向貸款方支付的與貸款相關的投融資顧問費、手續費、諮詢費等,即使取得增值稅發票也不能抵扣.
3、非正常損失的不動產,及其所耗用的購進貨物、設計和建築服務.
4、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務.
5、農產品收購發票也有需要注意的:向批發零售商購買農產品,或者向農業生產者購買非自產農產品,不得開具收購發票,也就不能抵扣進項.而只有直接從事農業生產的單位和個人銷售自產而且免稅的農產品才可以抵扣,憑藉收購發票按照買價和13%的扣除率計算進項稅額.
最後,自開具之日起180日內未到稅務機關辦理認證或網上勾選.不相符的增值稅專用發票也是不能抵扣的!而比對通過後,未在比對通過的次月申報期內申報抵扣的,以後也不能抵扣了.
哪些專案的進項稅額不得抵扣？
3樓：12366北京中心
一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(***令第538號)第十條規定：「下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;
(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;
(四)***規定的其他專案。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)檔案附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：「第二十七條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務
(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和裝置，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、**空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置及配套設施。
......
本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2023年5月1日起執行。」
4樓：單于谷夢
其實一點也不難，估計你是剛入行，慢慢來。
我給你舉個例子吧，你公司購貨，購進了100件衣服，每件100元，增值稅稅率為17%，公司意以銀行存款支付11700元。之後，你公司把所購的100件衣服以每件150元的**全部**了，增值稅率為17%，收到銀行存款共17550元。
分錄為：借：庫存商品
10000
應交稅費--增值稅--進項稅
1700
貸：銀行存款
11700
借：銀行存款
17550
貸：主營業務收入
15000
應交稅費--增值稅--銷項稅
2550
你所上繳的稅款應該是2550-1700=850你所抵扣的進項稅額是1700。你購進時候的增值稅（1700）就是你可以抵扣的進項稅額。
你所上繳的稅款其實就是（15000-10000）*17%明白嗎？增值稅，你可以這樣理解，增值的這部分所上繳的稅。本題增值了5000元，5000乘以17%=850元
很好理解的，彆著急！
5樓：u蝶澈嫣朦
不得抵扣的進項稅：用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費[口訣：「簡免夫(福)人」]的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，不得抵扣進項稅額。
6樓：樂為人師
用於簡易計稅方法計稅專案的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
7樓：
一般都能抵扣的，除非是小規模或者是申請了簡易計稅，那是不能抵扣的。
8樓：逄振英摩靜
根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（1）購進貨物或應稅勞務，未按照規定取得並儲存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定註明增值稅額及其他有關事項的，其發生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
（2）購進固定資產的進項稅額。
（3）用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。非應稅專案是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產或在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論會計制度規定如何核算，均屬於固定資產或在建工程。
（4）用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。
（5）用於集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。
（6）非正常損失購進貨物的進項稅額。非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括：
自然災害損失；因管理不善造成貨物被盜竊、發生黴爛變質的損失；其他非正常損失。
（7）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。
（8）小規模納稅人不得抵扣進項稅額。納稅人發生（1）、（2）、（8）這三種情況的，應將不能抵扣的進項稅列入貨物或固定資產的成本。已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務，發生上述（3）、（4）、（5）、（6）、（7）所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中抵減。
無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
實際成本=進價+運費+保險費+其他有關費用應扣減的進項稅額=實際成本×徵稅時該貨物或應稅勞務適用的稅率納稅人兼營免稅專案或非應稅專案（不包括固定資產在建工程）而無法準確劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當月全部的進項稅額×（當月免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計）
企業哪些進項稅額不能抵扣
9樓：大亮畢雀
一、管理費用——業務招待費
根據稅務法規《財政部
國家稅務總局
關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅36號，以下簡稱財稅36號文)，原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(1)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費。其中涉及的無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
因此，企業入業務招待費的餐飲、旅遊等開具的增值稅專用發票應在認證的當月轉入「增值稅——應交增值稅——進項稅轉出。
二、應付職工薪酬——應付福利費
稅務法規《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條明確，用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
因此，為本單位職工福利所支付的餐飲費、旅遊費等所開具的增值稅專用發票，不可以作進項抵扣，企業應在認證的當月轉入「增值稅——應交增值稅——進項稅轉出。」
三、營業外支出—非正常損失
財稅36號文規定，原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：……(2)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(4)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。(5)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
因此，企業已將「待處理財產損益」認定為「營業外支出—非正常損失」時，所開具的增值稅專用發票不可以抵扣，應作進項稅轉出處理。
四、固定資產——房屋、建築屋、土地使用權(職工宿舍、食堂、活動室)
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定，用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
因此，為本單位職工福利取得或建設的固定資產所開具的增值稅專用發票，不可以作進項抵扣，企業應在認證的當月轉入「增值稅——應交增值稅—進項稅轉出。」
但《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條規定，條例第十條第(一)項所稱購進貨物，不包括既用於增值稅應稅專案(不含免徵增值稅專案)也用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅(以下簡稱免稅)專案、集體福利或者個人消費的固定資產。
因此，如果房屋、建築物是職工福利與企業經營混用，所開具的增值稅專用發票是可以全額抵扣的。
我企業購進辦公用的空調能否抵扣進項稅額？
視情況而定。中華人民共和國增值稅暫行條例 第十條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣 一 用於簡易計稅方法計稅專案 免徵增值稅專案 集體福利或者個人消費的購進貨物 勞務 服務 無形資產和不動產 二 非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務 三 非正常損失的在產品 產成品所耗用的購進貨物...
關於鐵路運費進項稅額抵扣有關問題,急
可以抵扣的,借 應繳稅費 進項稅額,貸 原材料等2 運費和鐵路建設 都可以抵扣,其他費用計入存活採購成本,鐵路運費扣除進項後計入成本 3 需要認證 4 諮詢當地國稅局 給你介紹bai個專業做 du高鐵zhi測量的網dao 站,你版上去看看權吧 cdjwkj.關於鐵路運費發票進項抵扣的問題 抵扣規則是...
什麼是「不包含增值稅可抵扣進項稅額」
就是不包含可以抵扣進項稅的增值稅。以下幾項即可以抵扣進項稅 1 購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上註明的增值稅款。2 進口貨物從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅款。3 購進農業生產者銷售的農業產品，或者向小規模納稅人購買的農產品，可以按照買價乘以11 的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為 准...