1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：hd一川
財會[2016]22號“關於印發《增值稅會計處理規定》的通知“：增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設定“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設定“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。
根據檔案規定，不應在“應交稅費-應交增值稅”下設定細目“待抵扣進項稅額”。
3樓：匿名使用者
應交稅費一應交增值稅一待抵扣進項稅額，這個科目一般是用於房屋建築物等固定資產，第一月扣60%直接放到進項稅，剩餘的40%放到這個科目，等到第13個月再轉入進項稅
4樓：匿名使用者
應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）對
5樓：匿名使用者
應交稅費--應交增值稅-待抵扣進項稅額
它只是輔導期企業的過渡性科目，與“應交稅費--應交增值稅-進項稅額”平行
應交稅金的問題，應交稅金和應交稅費的區別？
並不是所有資產類科目都是借記增加,貸記減少,比如 累計折舊 壞賬準備 也並不是所有的負債類科目都是借記減少，貸記增加，如 應交稅金 應交增值稅 進項稅 應交稅金在核算 銷項稅 的時候是貸記增加，而在核算 進項稅 的時候是借記增加。應交稅金 應交增值稅 核算的是 銷項稅 與 進項稅 的差額。可以把 進...
應交稅費明細科目有哪些，應交稅費的明細科目有哪些
一 正面。應交稅費明細科目指的是按照核算的需要針對應交稅費所作的進步分類的專案 包括應交增值稅 應交所得稅 應交消費稅 資源稅 城市維護建設稅 應交土地增值稅 房產稅 車船稅 稅金及附加等。二 分析。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入 實現的利潤等，按照規定，採用一定的計稅方法計提的應交...
應交稅費應交增值稅科目下要設哪些明細科目
1.一般納稅人在 應交稅費 應交增值稅 明細賬內,應分別設定 版 進項稅額 權已交稅金 轉出未交增值稅 減免稅款 銷項稅額,出口退稅,進項稅額轉出,出口抵減內銷產品應納稅額 轉出多交增值稅 等 明細科目。2.如果是小規模納稅人,在應交稅費科目下設定一個 應交增值稅 二級明細科目就行了 3.為了核算一...