1樓：覆水疊涯
直接沖銷就是了
借 營業外支出 42
貸 應收賬款-a 42
2樓：向陽會計諮詢
不對。看不明白你的意思。
借:預提費用-應收a君佔用費42萬
貸：以前年度損益調整。
3樓：匿名使用者
以前的會計所做的憑證都是錯誤的，既然已經錯到現在，那麼本會計期間仍有應收賬款42萬元，預提費用42萬元的餘額，因此，在確認該款無法收回的情況下，在本期沖銷以前餘留下來的以上賬戶餘額即可，用紅字同方向作：借；應收賬款:42萬, 貸:
預提費用-a君 42萬。
4樓：依亮曾釵
《企業會計制度》第102條規定：「企業在生產經營過程中所發生的各項其它費用，應當以實際發生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚末支付的費用，做為預提費用記入本期費用、成本」。
因此，預提費用就是企業按照規定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，如預提的報刊費、租金、保險費、短期借款利息等。
1、按規定預提時，
借：管理費用、製造費用、財務費用等
貸:預提費用
2、憑票據實際支出時,借：預提費用
貸：銀行存款等
如果實際發生的支出大於已經預提的數額，計入當期費用。
如果小於預提費用時，
需要明確的是：預提費用是根據權責發生制的原則在年度內尚末支付，但讓受益物件已受益的費用。因此，費用是在受益的年度內發生。
預提費用是一種專項費用，按提取的內容使用在所受益的物件上。
預提費用怎麼沖銷？
5樓：小希
首先預提費用是指企業在當期已經發生，但因沒有相應的票所入賬，且應由本期負擔的費用，而你所說的是你已交了費用，所以不應作為預提費用，應作待攤費用處理，所以原分錄處理是不對的，應對原憑證作衝回，重新編制正確的憑證。你交了五百元話費，是預交的，同樣應作待攤費用處理，然後根據該話費使用的時間和實際話費金額，從待攤費用轉入當期的管理費用或營業費用即可。 1、借：
待攤費用 貸：銀行存款（現金）2、借：管理費用（營業費用）貸：
待攤費用
6樓：3w沒名字
《企業會計制度》第102條規定：「企業在生產經營過程中所發生的各項其它費用，應當以實際發生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚末支付的費用，做為預提費用記入本期費用、成本」。
因此，預提費用就是企業按照規定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，如預提的報刊費、租金、保險費、短期借款利息等。
1、按規定預提時，
借：管理費用、製造費用、財務費用等
貸:預提費用
2、憑票據實際支出時,借：預提費用
貸：銀行存款等
如果 實際發生的支出大於已經預提的數額，計入當期費用。 如果小於預提費用時， 沖銷預提費用。
需要明確的是：預提費用是根據權責發生制的原則在年度內尚末支付，但讓受益物件已受益的費用。因此，費用是在受益的年度內發生。
預提費用是一種專項費用，按提取的內容使用在所受益的物件上。
有關預提費用如何沖銷？
7樓：小小小魚生活
《企業會計制度》第102條規定：「企業在生產經營過程中所發生的各項其它費用，應當以實際發生數計入成本、費用。
凡應當由本期負擔而尚末支付的費用，做為預提費用記入本期費用、成本」。因此，預提費用就是企業按照規定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，如預提的報刊費、租金、保險費、短期借款利息等。
1、按規定預提時：
借：管理費用、製造費用、財務費用等
貸:預提費用
2、憑票據實際支出時,借：預提費用。
8樓：變美的果團
借：管理費用/銷售費用等等
貸：預提費用
衝減的時候，借：預提費用
貸：銀行存款
預提費用的預提和支付，是通過「預提費用」科目進行的。預提時，貸 (或增) 記該賬戶，費用支付時，借 (或減) 記該賬戶。貸 (增) 方餘額，表示已預提尚未支付的費用，在資金平衡表內以預提費用專案列示。
擴充套件資料：例子假定某工業企業某生產車間的固定資產大修理費用，採用按年度的計劃修理費用分月平均預提、年末將預提修理費用與實際修理費用結平的方法。該企業該生產車間年度計劃修理費用為26400元，每月平均預提2200元。
該車間實際支付的修理費用為：4月份13000元，8月份14000元。修理費用均用支票支付。
企業根據年度計劃編制預提費用分配表（略），其會計分錄如下：
1—3月份，每月末預提修理費用時：
借：製造費用——修理費2200
貸：預提費用——預提修理費用2200
4月份支付修理費用時：
借：預提費用——預提修理費用13000
貸：銀行存款 13000
4月末預提修理費用時：
借：製造費用——修理費2200
貸：預提費用——預提修理費用2200
此時，4月末預提費用賬面是借方餘額4200（元）5—7月份，每月末預提修理費用時：
借：製造費用——修理費2200
貸：預提費用——預提修理費用2200
此時，7月末預提費用賬面是貸方餘額2400（元）8月份支付修理費用時：
借：預提費用——預提修理費用14000
貸：銀行存款 14000
此時，預提費用賬借方發生額=13000+14000=27000（元）而實際的預提數=2200×7=15400（元）所以還應預提數額=27000－15400=11600（元）即8－12月5個月內每月應提修理費用=11600÷5=2320（元）8－12月份，每月計提修理費用時：
借：製造費用——修理費2320
貸：預提費用——預提修理費用2320
此時，12月末預提費用賬面已無餘額。
9樓：洛河上游
借：預提費用
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
因為涉及跨年度，需要這樣調整，然後，修改資產負債表的年初數：未分配利潤和預提費用；
摘要填寫調整預提租金款。
10樓：光湛疏季
以前的會計所做的憑證都是錯誤的，既然已經錯到現在，那麼本會計期間仍有應收賬款42萬元，預提費用42萬元的餘額，因此，在確認該款無法收回的情況下，在本期沖銷以前餘留下來的以上賬戶餘額即可，用紅字同方向作：借；應收賬款:42萬,
貸:預提費用-a君
42萬。
11樓：卜旋燕半凡
當提的費用實際支出或轉出時可借計「預提費用」，貸記現金等科目。
怎麼衝預提費用
12樓：匿名使用者
預提費用：是指企業按規定預先提取但尚未實際支付的各項費用。 就是企業還沒支付,但應該要支付的,要記入負債
所以年底存在應該屬於正常現象呀，只有發票到了把預提費用沖掉就可以的啊，畢竟是預提的，當然不會百分百準確了……
還有，如果不多的話不需要做什麼損益調整的，只要在正式發票到了以後把差額衝進當期費用就好
譬如你開始提的是水電汽，辦公用的，提的時候是：
借：管理費用
貸：預提費用
發票到了以後，就可以掛往來或者付款拉：
借：預提費用
貸：應付帳款/銀行存款
如果有差額，就紅字衝回管理費用就可以了
2023年新準則取消了「預提費用」的使用，原「預提費用」可以通過「應付利息」、「其他應付款」等科目核算
13樓：匿名使用者
用紅筆，怎麼提的就怎麼衝，科目一樣只是用紅筆
怎樣衝減預提費用
14樓：匿名使用者
做與原來計提時候相反的分錄，或者相同的紅字分錄即可
ps：現行會計準則已經取消了預提費用科目
15樓：流淚冰麒麟
借：管理費用/銷售費用等等
貸：預提費用
衝減的時候，借：預提費用
貸：銀行存款
預提費用屬於負債類科目，屬於本期應承擔，但是由後期支付的費用，根據財務權責發生制原則，應有本期承擔，現在會計準則廢除了預提和待攤，相關費用走其他應付款科目，但是很多企業還在繼續使用該科目
會計預提費用多提了怎麼處理
16樓：布樂正
多出來的部分紅字衝回即可，不足部分補提即可。
預提費用是指企業預先提取、實際也已經發生或肯定會發生，但尚未實際支付的各項費用。現行《企業會計準則》和《小企業會計準則》均取消了預提費用會計科目，但現行《企業會計制度》仍在使用該科目，如果使用《企業會計準則》和《小企業會計準則》的企業出現確實需要預提的費用，則應通過「其他應付款」、「應付利息」、「預計負債」等科目核算。
預提費用一般是以企業某一具體或偶發性業務為多，其特點是收益和預提先同期發生，費用支付在後，支付期一般較明確且期限不長（如與對方有約定），一事一提。
企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。 也就是說只要在匯繳之前提供成本、費用的有效憑證就不用調整育德會計提供。
因此，對於預提費用多計提了的情況，可以這樣做：
多出來的部分紅字衝回即可，不足部分補提即可。
《企業會計制度》第102條規定：「企業在生產經營過程中所發生的各項其它費用，應當以實際發生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚末支付的費用，做為預提費用記入本期費用、成本」。
因此，預提費用就是企業按照規定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用，如預提的報刊費、租金、保險費、短期借款利息等。
1、按規定預提時，
借：管理費用、製造費用、財務費用等
貸：預提費用
2、憑票據實際支出時,
借：預提費用
貸：銀行存款等
如果 實際發生的支出大於已經預提的數額，計入當期費用。 如果小於預提費用時， 沖銷預提費用。
需要明確的是：預提費用是根據權責發生制的原則在年度內尚末支付，但讓受益物件已受益的費用。因此，費用是在受益的年度內發生。
預提費用是一種專項費用，按提取的內容使用在所受益的物件上。
17樓：匿名使用者
如果是當年的，把多提的在下月直接衝回就可以了。如果是跨年度的就要看金額的大小，如果不大也可以直接衝回，如果金額大就要用「以年年度損益調整」來衝回。這樣，其他報表，也要做相應調整。
18樓：excel辦公實戰
預提費用，本身就是一個估計數，比實際多提，也是沒有關係的。次月需要衝銷，按照實際發生來處理。
預提費用是指企業按規定預先提取但尚未實際支付的各項費用。 就是企業還沒支付，但應該要支付的，要記入負債。中國新會計準則已廢除該科目，原屬於預提費用的業務現應計入「其他應付款」科目。
預提費用的特點是受益、預提在前，支付在後。類似房地產的分期付款（國家明令已廢除）。
19樓：吸吸血鬼親王
你說的沒錯，12月時，做
借：預提費用18950
銷售費用(也可能是管理費用、製造費用)68.88貸:現金19018.88,
也就是上面朋友所回答的多支出的部分直接進相關費用,具體是銷售、管理或是製造費用按具體的費用屬性來就可以了。
預提費用會計分錄，預提費用要如何做會計分錄？
預提費用就是屬於當期的費用應計入當期，企業按期預提計入原制度規定的費用金額，主要包括預提租金 保險費 短期借款利息 固定資產修理費等。根據新會計準則的資產負債表觀的要求，當實際發生上述費用時，可一次生計人相關成本及損益，不再進行預提。一 借款利息的會計處理 對於短期借款的利息，由於金額小 期限短的特...
會計新準則下待攤費用和預提費用怎麼處理的阿
企業會計準則 07年始實施 和小企業會計準則 13年實施 都取消了預提費用和攤銷費用科目 原待攤費用是先支付再攤銷的業務，現在直接掛其他應收款科目 原預提費用科目是先計提再支付的，現在掛其他應付款科目。舉例說明 一次先交一年的房租，這個在以前，支付時分錄 借 待攤費用 房租 貸 銀行存款 再每月分攤...
資產負債表中「長期待攤費用」專案，應根據「預提費用」賬戶的（）填列
a.期末借方餘額 預提費用 是指企業按規定預先提取但尚未實際支付的各項費用。就是企業還沒支付,但應該要支付的,要記入負債。中國新會計準則已廢除該科目，原屬於預提費用的業務現應計入 其他應付款 科目。新準則下原制度規定的預提費用的會計處理 原制度規定的預提費用是指企業按照規定從成本費用中預先提取但尚未...