1樓：a呆提問
企業年金稅前扣除是指企業的那部分，山東為4%
山東省關於穩步推進企業年金工作的通知(魯政辦發（2004）81號)
各市人民**，各縣（市、區）人民**，省**各部門、各直屬機構，各大企業，各高等院校：
為穩步推進企業年金工作的開展，加強企業年金**的監督管理，確保企業年金**的安全增值，促進建立多層次的養老保險制度，完善社會保障體系，根據《企業年金試行辦法》（勞動保障部令第20號）和《企業年金**管理試行辦法》（勞動保障部令第23號）（以下簡稱「兩個《辦法》」），經省**同意，現就有關問題通知如下：
一、已依法參加基本養老保險並按時足額繳納養老保險費、生產經營穩定且經濟效益較好、內部管理制度健全的企業，可為企業試用期滿的職工建立企業年金。
二、企業年金由企業和職工雙方按約定的比例共同出資籌集，費用可按月籌集，也可半年或一年籌集一次。企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的十二分之一。企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的六分之一。
企業繳費在工資總額4％以內的部分，可從成本中列支，依照國家規定在企業所得稅前扣除；超過4％的部分在企業自有資金中列支。本著積極穩妥的原則，在建立企業年金制度之初，可選擇部分行業、企業先行試點，經同級勞動保障行政部門、財政部門確定的試點企業，可享受上述稅收優惠政策。
三、企業建立企業年金，應制定企業年金方案，明確參加人員範圍、資金籌集方式、企業繳費部分計入職工企業年金個人帳戶的標準、職工企業年金個人帳戶管理方式、**管理方式、待遇計發辦法和支付方式、支付企業年金待遇的條件、組織管理和監督方式、中止繳費的條件及雙方約定的其他事項。企業繳費部分計入職工企業年金個人帳戶的標準，可以由企業根據公平、公正、公開的原則，按照職工崗位責任輕重、貢獻大小的不同確定。企業年金方案草案，應當由企業與工會或職工代表集體協商確定。
國有及國有控股企業的企業年金方案草案，應當提交職工大會或職工代表大會討論，經半數以上職工或職工代表同意後方可通過。
四、企業年金方案應當報送所在地縣以上勞動保障行政部門。養老保險統籌省直管企業和省屬大型企業需報送省勞動和社會保障廳，其他企業報送統籌地區勞動保障行政部門。勞動保障行政部門自收到企業年金方案文字之日起15日內未提出異議的，企業年金方案即行生效。
五、企業年金**實行完全積累，採用個人帳戶方式進行管理。企業繳費應當按照企業年金方案規定比例計算的數額計入職工企業年金個人帳戶；職工個人繳費額計入本人企業年金個人帳戶。
六、企業年金在職工達到國家法定退休年齡時領取，不得提前提取、職工達到國家規定的退休年齡時可從本人企業年金個人帳戶中一次性領取或按一定比例按月領取，也可以按企業年金方案約定的其他方式領取。
出境定居人員的企業年金個人帳戶資金，可根據本人要求一次性支付給本人。職工變動工作單位時，企業年金個人帳戶資金按方案的約定辦理，也可以隨同轉移。職工升學、參軍、失業期間或新就業單位沒有實行企業年金制度的，其企業年金個人帳戶可由原管理機構繼續管理。
職工或退休人員死亡後，其企業年金個人帳戶餘額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。
七、建立企業年金的企業，應當選擇合適的受託人管理企業年金。受託人可以是企業成立的企業年金理事會，也可以是符合規定的法人受託機構。企業年金理事會由企業和職工代表組成，也可聘請專業人員參加，其中職工代表應不少於三分之一。
企業應與企業年金受託人簽訂書面合同。
八、受託人應當按照「兩個《辦法》」有關規定，確定企業年金的帳戶管理人、託管人、投資管理人，並與其簽訂書面合同。
企業與受託人，受託人與帳戶管理人、託管人和投資管理人訂立的書面合同應當報同級勞動保障行政部門備案。
九、企業年金**實行市場化管理和運營。投資運營必須符合國家相關投資政策，並遵循謹慎和分散風險的原則，充分考慮。企業年金**財產的安全性和流動性。
企業年金**的投資品種、投資範圍和投資比例要嚴格按照國家的規定執行，投資運營損益併入企業年金**。帳戶管理人根據企業年金**財產淨值和淨值增長率，按規定及時足額記入企業年金**企業帳戶和個人帳戶。
十、企業年金**必須存入企業年金專戶，與委託人、受託人、帳戶管理人、投資管理人、託管人和其他為企業年金管理提供服務的自然人、法人或其他組織的固有資產及其管理的其他資產分開管理，不得挪作他用，也不得列入以上機構終止時的清算財產。
企業年金**管理應當執行國家有關規定，勞動保障行政部門負責對企業年金**管理進行監管。
十一、縣級以上各級人民**勞動保障行政部門負責對「兩個《辦法》」及本通知的執**況進行監督檢查。對違反規定的，按照「兩個《辦法》」的規定，由勞動保障行政部門予以警告，責令改正。
十二、因履行企業年金合同發生爭議的，當事人可以依法提請仲裁或者訴訟；因訂立或者履行企業年金方案發生爭議的，按國家有關集體合同爭議處理規定執行。
十三、參加企業基本養老保險社會統籌的其他單位，可參照「兩個《辦法》」及本通知的規定執行。
山東省人民**辦公廳
二00四年九月二十日
2樓：匿名使用者
自2006 年1 月1 日起，企業建立企業年金繳納的費用在本企業上年度職工工資總額8％以內的部分，准予在企業所得稅前扣除。但企業年金方案未經規定許可權和程式進行備案的，不得在企業所得稅前扣除。"
企業年金可以稅前扣除嗎？
3樓：匿名使用者
不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過的部分，不予扣除。
《企業年金試行辦法》第二條規定：「本辦法所稱企業年金，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自願建立的補充養老保險制度。」因此，年金是企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自願建立的補充養老保險制度。
《財政部 勞動保障部關於企業補充醫療保險有關問題的通知》（財社〔2002〕18號）規定，企業補充醫療保險資金由企業或行業集中使用和管理，單獨建賬，單獨管理，用於本企業個人負擔較重職工和退休人員的醫藥費補助，不得劃入基本醫療保險個人賬戶，也不得另行建立個人賬戶或變相用於職工其他方面開支。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十五條第二款規定：企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在***財政、稅務機關規定的範圍和標準內，准予扣除。
另外，《關於補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]27號）明確：自2023年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受僱的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過的部分，不予扣除。
4樓：baby傑哥
看怎麼樣的企業，如果是正規大企業，特別是外企，基本不可能。
5樓：清靜清靜靜靜
根據《中華人民共和國人力資源和社會保障部》中 華 人 民 共 和 國 財 政 部 令第36號
不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過的部分，不予扣除。
企業年金企業所得稅扣稅標準
6樓：布樂正
財稅財稅〔2013〕103號檔案規定，個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。
超過本通知規定的標準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應併入個人當期的工資、薪金所得，依法計徵個人所得稅。
稅款由建立年金的單位代扣代繳，並向主管稅務機關申報解繳。
企業年金個人繳費工資計稅基數為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的專案計算。月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。
企業年金企業所得稅扣稅標準依據：國家稅務總局釋出《關於企業年金個稅有關問題補充規定的公告》，對於企業為月工資收入低於費用扣除標準（俗稱「個稅起徵點」）的職工繳存企業年金的徵稅問題進行了明確，企業繳費將可併入工資薪金所得計算扣繳稅款。
規定即日執行。根據通知規定，企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個稅費用扣除標準的，不徵收個稅；而上述兩項之和超過個稅費用扣除標準的，其超過部分則需按照此前規定，由企業在繳費時代扣代繳。
根據《財政部、國家稅務總局關於企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）規定，自2023年1月1日起，個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。
7樓：拼命考滿分
根據《企業年金試行辦法》（勞動和社會保障部令[2004]第20號），企業年金的繳費額度每年不超過本企業上年度職工工資總額的十二分之一。企業繳納的年金在計算繳納所得稅時能否扣除，以鼓勵企業建立年金制度呢？
《企業所得稅法實施條例》第三十五條規定，企業繳納的補充養老保險費、補充醫療保險費，在***財政、稅務主管部門規定的標準和範圍內，准予扣除。補充養老保險即企業年金，是我國養老保險制度改革體系中的重要組成部分，它與基本養老以及個人的商業養老保險共同構成養老保障的三大支柱。作為養老保險的補充，企業年金由企業方和員工方共同繳費構成。
基本養老是強制性的，任何企業都必須執行，且允許稅前扣除。而企業年金卻是企業自願的，有條件的企業可以建立年金制度。《財政部、國家稅務總局關於補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]27號）規定：
「自2023年1月1日起，企業根據國家有關規定，為在本企業任職或者受僱的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除，超過的部分不予扣除」。
但在財稅[2009]27號檔案中，並未明確職工工資總額是按當年計算還是按照上年度計算。《企業年金試行辦法》第八條規定，企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資的十二分之一，企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的六分之一。另外，由於企業年金採取的是自願的原則，並不一定涉及所有職工。
因此，企業所得稅只能根據已納入企業年金範圍的職工的工資總額這個基數計算扣除。例如，某企業有員工200人，2023年度工資總額為960萬元。那麼，該企業如果為全體員工繳納年金的話，繳納額應不超過960×1÷12=80（萬元），允許稅前扣除的企業年金為960×5%=48（萬元），企業繳納了80萬元的年金，則有80-48=32（萬元）不得稅前扣除。
如果按照自願的原則，該企業只有150人繳納企業年金，150人的工資總額為720萬元，繳納額應不超過720×1÷12=60（萬元），允許稅前扣除的企業年金為720×5%=36（萬元），企業繳納了60萬元的年金，則有60-36=24（萬元）不得稅前扣除。
因此，企業2023年繳納的年應該以2023年工資的5%計算。
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簡單來說，根據 職業年金辦法 職業年金 單位繳納 個人繳費。其中繳納比例為 本單位工資總額的8 本人繳費工資的4 由單位代扣。同時，為保證在特定時期 如cpi超高 職業年金收益可能面臨通脹帶來的縮水情況，辦法還提到，可以 根據經濟社會發展狀況，國家適時調整單位和個人職業年金繳費的比例 對於財政全額供...
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企業發生的這筆支出是捐贈的嗎？還是隻是企業的直接支出？如果是捐贈，則要看你是通過什麼途徑捐贈的，如果是直接捐贈給受災地區，不能所得稅稅前扣除，如果是通過稅法認可的相應的部門捐贈，可以按不超過利潤額12 的金額扣除。如果是企業的直接支出，則要看是否與企業取得收入相關合法合理的支出，也就是說抗洪是為了保...