1樓：乜靈波緱熙
正常記賬，在辦理增值稅申報時，本期「實際抵扣稅額」填「0」，將進項稅額填入「期末留抵稅額」欄。
2樓：魚忻然厚城
1，一般納稅人比小規模納稅人做賬要多的就是進項抵扣和開具增值稅專用發票兩項工作，一般納稅人，對每個月取得的增值稅發票，要到主管稅務機關進行發票認證工作，核算中，要在將銷項稅與進項稅對比後繳納，小規模納稅人沒有這項工作，還有就是，現在的增值稅發票都是機打的，這也是與小規模手開發票不同的。至於薪酬，受各地區、各企業情況、業務量大小等因素，都不會相同的。
2，小規模設定4本帳：總分類帳，現金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細帳，而一般納稅人則要9本帳，即總分類帳，現金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細帳，應交增值稅稅金明細帳，銷售收入明細帳，進銷存明細帳，十七欄明細帳，存貨計數帳。
小規模不能抵扣進項，一般納稅人可以抵扣進項發票，買價和稅款一併計入成本。
3，一般納稅要求要比小規模企業高一些。
另外，應交增值稅核算不一樣，小規模企業銷售後只是計提應交增值稅（相當於增值稅銷項稅額）即可。一般納稅人除了計算銷項稅額外，還要根據開進的增值稅專用發票（或者運輸發票等）核算進項稅額，不能抵扣的進項稅額還要核算進項稅額轉出。
增值稅一般納稅人本月只有進項稅，沒有銷項稅賬上怎麼處理？
3樓：布樂正
賬上不用會計處理。
1、原因是：進項是記入到「應交稅費-應交增值稅-進項稅額」裡面，銷項是零，根據一般納稅人應交稅額計算的規則：當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵，如果是正數，就是本月應交的增值稅，需要會計處理，分錄是「借：
應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅」。如果是負數，說明是有留抵，本月不用交稅，無需會計處理。
2、進項，銷項，還有增值稅都是對一般納稅人而言的，而這三者的關係用個等式來表示：即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項。
3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金，即銷項稅金。
增值稅一般納稅人本月只有銷項就是隻有收入，沒有購入貨物。那麼分錄如下：
借：銀行存款（或應收賬款等）
貸：主宮業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
結轉相應的庫存，結轉成本。結轉收入。計算應交稅金，如果留底大於本月銷項，就不用交稅。如果留底小於銷項就要轉出未交增值稅，即，交納增值稅。有應納增值稅就同時計提稅金及附加。
《增值稅暫行條例》 第六條規定：銷售額為納稅人銷售貨物或提**稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。具體地說，應稅銷售額包括以下內容：
（1）銷售貨物或提**稅勞務取自於購買方的全部價款。
（2）向購買方收取的各種價外費用。
4樓：每雙葵
回答賬上不用會計處理。
1、原因是：進項是記入到「應交稅費-應交增值稅-進項稅額」裡面，銷項是零，根據一般納稅人應交稅額計算的規則：當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵，如果是正數，就是本月應交的增值稅，需要會計處理，分錄是「借：
應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅」。如果是負數，說明是有留抵，本月不用交稅，無需會計處理。
2、進項，銷項，還有增值稅都是對一般納稅人而言的，而這三者的關係用個等式來表示：即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項。
3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金，即銷項稅金。
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5樓：龍泉
1、本月只有銷項稅，沒有進項稅，那麼按銷項稅-留抵稅額計算應繳增值稅。
2、銷項稅。銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。
銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
3、進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。
一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。
4、期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大於本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額》當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
增值稅一般納稅人本月只有進項稅,沒有銷項稅賬上怎麼處理
6樓：每雙葵
回答賬上不用會計處理。
1、原因是：進項是記入到「應交稅費-應交增值稅-進項稅額」裡面，銷項是零，根據一般納稅人應交稅額計算的規則：當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵，如果是正數，就是本月應交的增值稅，需要會計處理，分錄是「借：
應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅」。如果是負數，說明是有留抵，本月不用交稅，無需會計處理。
2、進項，銷項，還有增值稅都是對一般納稅人而言的，而這三者的關係用個等式來表示：即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項。
3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金，即銷項稅金。
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公司為一般納稅人,現在只有進項稅,沒有銷項,怎麼進行賬務處理啊
7樓：
正常記賬，在辦理增值稅申報時，本期「實際抵扣稅額」填「0」，將進項稅額填入「期末留抵稅額」欄。
8樓：匿名使用者
進項稅繼續保留,作為下月的留抵稅金,不用進行賬務處理.但長時間沒有銷售,交納增值稅,如無特殊理由,稅務部門要查的.
9樓：匿名使用者
沒用銷項稅，那麼說明你們銷售 有很多不用開，增值稅發票，實際上還是有銷售。
你們可以做未開票收入，這樣就能進行進項抵扣，並且交一點稅了。
10樓：生賜簡浦和
根據進貨發票做進賬裡
借：庫存商品
應交稅金—進項稅額
貸：銀行存款
進項稅額就留在賬面上，不用做任何處理，待以後有銷售收入了就可以抵扣了。
一般納稅人，只有進項沒有銷項時
11樓：匿名使用者
1.進項發票可以留以後月份驗舊，做賬務處理。但不能超過發票開票日期的180天。
本月認證時，可以先做：借：庫存商品（或固定資產、或管理費用等有關科目）
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅金
貸：銀行（或應付賬款等有關科目）
因為沒有銷項稅金，不能抵扣。月末應該：
借：應交稅金-應交增值稅-留抵稅金
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅金
在填報增值稅申報表時，在本期已認證但為抵扣欄單獨反映！
2.6月份年小規模正常處理不就行了。
國稅：增值稅--銷售額/1.03*0.03地稅：城建稅---增值稅額*0.05（縣級）---增值稅額*0.07（縣級市以上）
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.033.所得稅一般都是接季度交的，你按季度申報就行！
4.防洪稅按以前的申報處理就行！
12樓：匿名使用者
所得稅按你的收入減工資減費用減成本後的餘額乘以25%。但是注意本地餐費只可以抵千分之五，多的要調整，不過那是年底的時候，但是季度的時候也不要做那麼多，然後問你的專管員之前小規模交的所得稅現在怎麼算，能不能抵
13樓：匿名使用者
你好！你說這個月只有進項稅200000，沒有銷項稅，也就是說你單位這個月沒有銷售，你不用去國稅進行認證抵扣，這發票有180天的有效期，等有銷售時可作認證抵扣，不過一定要記得時間。這個月你只要0申報好了。
我們就這樣做得。如果還不放心再去問下國稅的專管員。
希望對你有幫助！有用採納最佳答案！
14樓：會飛的蝶魚
20萬的進項無需結轉，只做進項稅留抵即可。以後月份開具增值稅發票了再抵扣。
6月要做企業所得稅預繳，有就交，沒有就不交。
防洪稅第一次聽說，北京沒有的。
一般納稅人,這個月只有進項稅,沒有銷項稅,並且進項稅沒有認證,我這張進項票需要怎麼做會計分錄
15樓：巴掌說法
未認證的增值稅專用發票上記載的貨物，如果沒有辦理入庫手續或是未銷售可以暫不入賬，等認證當月在入賬處理。
如果為了入庫及時，可以暫估形式入賬，待認證後在衝回暫估重新入賬處理。
購入貨物，暫估入庫
借：庫存商品——暫估
其他應收款——待抵扣進項稅
貸：應付賬款——某公司
專用發票認證當月衝回暫估：
借：庫存商品——暫估（負數）
其他應收款——待抵扣進項稅（負數）
貸：應付賬款——某公司（負數）
購入貨物並認 證通過進項稅發票：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款（或預付賬款）
16樓：匿名使用者
「應交稅金-應交增值稅」的下級科目按照企業會計準則和稅法的規定，都沒有＂待抵扣進項稅＂這個科目，若設在應交增值稅科目下可能影響應交增值稅的核算。建議在＂其他應收款＂科目下增加＂待抵扣進項稅＂進行核算，在增票認證後再轉入＂應交稅金-應交增值稅-進項稅額＂。
17樓：匿名使用者
可以先不入賬，也不認證
18樓：鋒的
有沒有認證好像都一樣做會計分錄的吧，但是發票得在180天內進行認證哦，不然過期了就沒用了/
一般納稅人，只有進項沒有銷項時，增值稅一般納稅人，沒有進項稅，只有銷項稅，按照銷項稅繳納了增值稅，要怎麼寫會計分錄？
1.進項發票可以留以後月份驗舊，做賬務處理。但不能超過發票開票日期的180天。本月認證時，可以先做 借 庫存商品 或固定資產 或管理費用等有關科目 借 應交稅金 應交增值稅 進項稅金 貸 銀行 或應付賬款等有關科目 因為沒有銷項稅金，不能抵扣。月末應該 借 應交稅金 應交增值稅 留抵稅金 貸 應交稅...
一般納稅人開具的普票可以抵扣嗎，一般納稅人收到的普票可以抵扣嗎？
一般納稅人開復具的發票制中可抵扣的只有bai增值稅專用發票。根據 稅收 du徵收管理zhi法 增值稅發票的dao管理和使用 規定，增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明 ...
輔導期一般納稅人抵扣問題
當然了，你是輔導期納稅人嘛，和正式一般納稅人不同，他們是先認證後抵扣，你是先比對再抵扣，其實也就是和正式一般納稅人抵扣隔一至兩個月。像你這種情況只會在8 9月收到稅務機關比對相符通知後，申報的時候才可以抵扣。沒關係 你是6月份沒銷項稅或較少,23000元自然是 待抵扣進項稅額 了 你如本期有銷項且較...