1樓：匿名使用者
給你兩個文獻資料：
企業內部控制,是指企業為了保證業務的有效
企業內部控制失效的成因
2樓：卓興富
(一)企業內部控制體制不順。主要表現在：會計崗位設定和人員配置不當，業務交叉過雜，會計人員兼職過多，職責不明；會計的事前稽核、事中複核和事後監督流於形式；有相當一部分企業沒有建立內部審計機構，已建立內部審計機構的企業也未能充分發揮應有的作用，內部審計工作得不到應有的重視和支援。
(二)企業內部控制制度不完善，執行不得力。目前相當一部分企業對建立內部控制制度不夠重視，內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理；更多的是有章不循，將已訂立的企業內部控制制度「印在紙上、掛在牆上」，以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度執**況如何，遇到具體問題多強調靈活性，使內部控制制度流於形式，失去了應有的剛性和嚴肅性。
(三)考核企業幹部政績、業績機制不完善。長期以來，對企業幹部政績、業績考核以目標利潤完成情況為主要依據，缺乏對其他相關指標的綜合考察。有些企業領導為在任期內出「成績」，便指使財會人員弄虛作假。
還有些業務主管部門，為了加快本系統的經濟發展，在沒有進行科學論證的情況下，下達一些脫離實際的經濟增長考核指標，而部分企業領導者為討好主管部門藉此顯示自己的能力，通過提供虛假會計資訊等手段來「實現」上級主管部門下達的有關指標。
(四)會計人員素質較低。近幾年來，會計隊伍迅速擴大，但對會計人員的思想教育、業務培訓沒有跟上，有些培訓流於形式，根本起不到提高會計人員素質的作用。突出表現在：
一些根本不具備從業資格，靠人情關係混進會計隊伍的人員，仍然呆在會計崗位上，這些人只憑長官意志辦事，法律、準則、制度懂得不多，但卻沒有不敢造的報表，沒有不敢花的錢；還有部分會計人員無視財經紀律，為了個人利益，順從領導意圖辦事，甚至為討好領導，在弄虛作假上幫著出點子，造成會計資訊失真，財務報表被歪曲等。
(五)外部監督乏力。為了加強監督，我國已形成了包括**監督(如財政、審計、稅務、**監管等部門的監督)和社會監督(如註冊會計師、社會**等的監督)在內的企業外部監督體系。然而，如此大的一個監督體系其監督效果卻不盡如人意。
究其原因主要有三個方面：一是各種監督的功能交叉、標準不一，再加上分散管理、缺乏橫向資訊溝通，未能形成有效的監督合力。二是各種監督沒有按照設定的目標進行，有的甚至以平衡預算和創收為目的，監督弱化問題嚴重。
三是不規範的執業環境和不正當的業務競爭，以及對註冊會計師監督不力，使得「經濟警察」的作用並沒有發揮出來。
3樓：匿名使用者
1完善企業內部控制的對策
構築嚴密的企業內控體系。企業內部控制體系，具體應包括三個相對獨立的控制層次：第一個層次是在企業一線「供產銷」全過程中融人相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監控防線。
有關人員在從事業務時，必須明確業務處理許可權和應承擔的責任，對一般業務或直接接觸客戶的業務，均要經過複核，重要業務最好實行雙籤制，禁止一個人獨立處理業務的全過程。第二個層次是設立事後監督，即在會計部門常規性的會計核算的基礎上，對其各個崗位、各項業務進行日常性和週期性的核查，建立以「堵」為主的監控防線。事後監督可以在會計部門內設立一個具有相應職務的專業崗位，配備責任心強，工作能力全面的人員擔任此職，並納入程式化、規範化治理，將監督的過程和結果定期直接反饋給財務部門的負責人，中小企業如不需配備專職人員，可由財務部門負責人直接負責此項工作。
第三個層次是以現有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎，成立一個直接歸董事會治理並獨立於被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內部常規稽核、離任審計、落實舉、監督審查企業的會計表等手段，對會計部門實施內部控制，建立有效的以「查」為主的監督防線。以上三個層次構築的內部控制體系對企業發生的經濟業務和會計部門進行「防、堵、查」遞進式的監督控制，對於及時發現問題，防範和化解企業經營風險和會計風險，將具有重要的作用。
強化對內部控制制度實施情況的檢查與考核，並建立有效的激勵機制。為了保證企業內部控制制度能有效地發揮作用，並使之不斷地得到完善，企業必須定期對內部控制制度的執**況進行檢查與考核，看企業內部控制制度是否得到有效遵循，執行中有何成績，出現了什麼問題，為什麼某項內部控制制度不能執行或不完全執行，估計可能產生或已經造成什麼後果。對於嚴格執行內部控制制度的，給予精神鼓勵和物質獎勵；對於違規違章的，果斷給予行政處分和經濟處罰，並與職務升降掛鉤。
只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。
深化產權制度改革，建立健全現代企業制度。內部控制能否真正成為治理者的內在需求，是企業內部控制制度會否流於形式的關鍵。而要使內部控制成為企業的內在需求，主要取決於兩點：
一是會計資訊是否決定著企業的決策；二是企業是否通過提供真實的會計資訊取信於社會。這兩點目前許多企業都未做到。這種現象從表面上看似乎是領導熟悉不高，對財經紀律瞭解不深所造成的，實際上是許多領導明知故犯，「對財經紀律不瞭解或瞭解不深」只是藉口而已，這背後更深層次的原因，就是產權制度和**問題。
因此，只有通過產權制度改革，建立現代企業制度，使企業領導人與企業興衰息息相關，企業領導者才會有動力去實施企業內部控制制度，企業內部控制制度才會真正發揮其應有的作用。
加強對內部控制行為主體「人」的控制，把內部控制工作落到實處。企業內部控制失效，經營風險、會計風險產生，行為主體全是人。只有上下一致，及時溝通，隨時把握相關人員的思想、動機和行為，才能把內部控制工作做好。
具體講，除領導本身應以身作則起表率作用外，還應做好以下幾點工作：第一，要及時把握企業內部會計人員思想行為狀況。內部業務人員、會計人員違法違紀，必然有其動機，因此企業領導及部門負責人要定期對重點崗位人員的思想和行為進行分析，著重瞭解他們是否有賭博、**、經商、與社會劣跡人員往來和追求超常消費等情況，把握可能使有關人員犯罪的外因，以便採取措施加以防範和控制。
第二，對會計人員進行職業道德教育和業務培訓。職業道德教育要從正反兩方面加強對會計人員的法紀政紀、反腐倡廉等方面的教育，增強會計人員自我約束能力，自覺執行各項法律法規，遵守財經紀律，做到奉公守法、廉潔自律；加強對會計人員的繼續教育，要非凡重視對那些業務能力差的會計人員的基礎業務知識的培訓，以提高其工作能力，減少會計業務處理的技術錯誤。
強化外部監督，督促企業不斷完善內部控制制度。財政、稅務、審計等部門要合理分工，建立崗位責任制，並注重加強彼此間的資訊交流，定期互通情，形成有效的監督合力；應加強對企業內部控制的瞭解、檢查與監督，加大執法力度，增強威懾力；有關部門必須切實抓好對註冊會計師職業質量的監管，使註冊會計師的社會監督職責到位；鼓勵與支援廣播電視、刊等新聞**對企業違法違紀行為**，以充分發揮**監督的作用。
建立良好的資訊溝通系統，提高企業內部控制效果。一個良好的資訊和溝通系統可以使企業及時把握營運狀況，提供內容全面、及時、正確的資訊，並在有關部門和人員之間進行溝通。目前，大中型企業的會計核算基本上脫離了手工操作的賬務處理過程，許多企業內部控制的很大一部分也實現了計算機化，這既節省時間提高了工作效率，又減少了人為因素對內部控制效果的影響。
今後我們要非凡注重開發與引進先進的企業財務與治理軟體，逐步建立高質量的企業資訊溝通系統。
4樓：匿名使用者
（一）、企業的所有者與生產經營者出現矛盾，導致內部控制不力。
（二）、企業內部控制體制不合理。
（三）、企業內部控制制度不完善，執行不得到位。
（四）、會計人員素質偏低。
（五）、缺乏有效監督。
（六）、企業內部控制執行者素質不高，使得與內部控制要求不協調。
企業內部控制制度不健全的具體表現 10
5樓：楊必宇
1、會計資訊失真。
2、企業內部控制失效的成因。
3、考核企業幹部政績、業績機制不完善。
4、會計人員素質較低。
5、外部監督乏力。
企業內部控制，是指企業為了保證業務的有效。進行和資產的安全與完整,防止、發現和糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策、措施及程式。
新修訂的《會計法》十分重視企業內部控制的問題,在第27，條中明確規定了企業內部，監督(即企業內部控制中的會計控制) 的基本要求。然而，從當前實際情況看,大多數企業在充分發揮內部控制作用方面都不同程度地存在一定差距。
6樓：匿名使用者
試舉幾例：
1. 未建立完整的內控制度體系，營造好的控制環境。
2. 職責分工不明確，操作流程不規範。
3. 控制目標不明確，沒有嚴格執行流程制度，並對結果進行評估。
4. 缺乏日常監督和專項監督機制，責任人缺乏控制意識和責任心。
5. 資訊傳遞與溝通不暢。
如何加強企業內部會計控制,如何加強企業內部控制的措施？
一 建立健全約束和激勵相結合的內部管理機制 進一步強化約束機制，定期對內部會計控制制度的執 況進行檢查與考核，看企業內部會計控制制度是否得到有效遵循，執行中有何成績，出現了什麼問題，為什麼某項內部會計控制制度不能執行或不完全執行，估計可能產生或已經造成什麼後果。同時，建立薪金優厚與違法嚴懲相結合的內...
關於企業內部招聘問題
內部招聘 1 優勢 1 招聘成本和效率。從內部培養和選拔人才，直接成本比較低，效率也相對較高，但企業內部要有一套系統的人員培養和選拔體系 2 選拔的效度與信度。企業和員工之間的資訊是對稱的，用人風險比較小，成功率較高。企業對於內部員工工作態度 素質能力以及發展潛能等方面有比較準確的認識和把握 3 員...
企業內部控制審計研究的範圍有哪些
企業內部控 制審計主要包括 第一，內部控制環境，即評價以專公司治理結構 屬機構設定和權責分配 內部審計 人力資源政策 企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。第二，風險評估，即分析企業風險控制目的設定的合理性，評價開展風險評估範疇的全面性 風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。第三...