1樓：ofweek人才網
（一）高度重視內部控制環境建設，營造良好氛圍。各級管理層要按照國家電網公司在2009 年初提出的依法從嚴治企的各項要求，提高認識，牢固樹立依法治企、規範經營的意識，高度重視內部控制和風險管理，加強企業風險防範，處理好內控與發展、效率與風險等方面的關係。加大企業經濟安全文化的引導和灌輸，強化員工風險意識，加強職業道德、內控意識的培養；規範員工行為，使其深刻認識內部控制和風險管理的目的、意義、方法和途徑；明確各單位的風險管理職責，建立風險管理的考核機制，進一步鞏固風險管理初始階段的成果，形成風險管理長效機制，提高風險管理的效率和效果，實現規範管理和經營安全的企業目標。
（二）不斷完善企業內部控制體系，強化內部控制的執行。
1.全面梳理，保證管理機制、內部控制實施環節和業務管理制度的一致。公司系統要結合erp 系統執行過程中出現的問題，認真分析原因，全面查詢內部管理機制與內控實施環節相矛盾的方面，並在符合內部控制要求的前提下，進一步完善各項業務管理制度，使內部管理機制、內控實施環節、業務管理制度之間達成一致，促使公司逐步形成業務管理服從規章制度、業務操作服從處理流程的工作規範。
2.落實責任，強化內部控制的執行。由相關管理單位負責人兼任各業務流程責任人，使每一管理層級工作職責與內控環節趨於一致，並把流程執行結果與責任人的崗位考核、晉升直接掛鉤，以此強化中層管理人員的職責。
另一方面，對業務流程中關鍵控制點的內控執行責任明確納入每一崗位職責進行考核，以此落實內控責任制，將內控執行責任最終落實到每個責任崗位和責任人，實現全過程控制。這樣內部控制執行才能真正落到實處，達到控制的目標，才能實現內部控制日常化、規範化的管理和監控，收到控制的良好效果。
（三）逐步建立健全全面風險管理體系，有效化解風險。目前，我國很多電力企業對風險管理的認識在許多方面還存在不足，在主觀意識上沒有認識到風險管理對企業自身的重要性，在企業風險管理的建設方面還存在一些滯後性。然而，我國電力企業要想完善其內部控制，風險管理制度的建設不可或缺，電力企業必須將風險管理的思想融入企業生產經營的各個環節，做到時時進行風險管理，事事想到風險存在。
建立完善的風險管理體系具體可以從以下幾個方面進行：首先，建立風險管理組織機構。風險管理組織機構是整個企業進行有效風險管理的基礎。
電力企業要根據自身的實際情況，建立與之適應的組織機構。通過組織機構制定完善的風險制度以保證企業在日後行事時有法可依，有章可循。同時，電力企業藉助風險管理組織機構可以及時分析風險產生的原因和所處的風險階段，及時不斷地調整企業的應對策略，以降低企業風險。
此外，建立風險預警系統。風險預警系統可以有效地保證電力企業**風險的存在，使有關部門及時做好準備，降低風險帶來的損失。
（四）大力開展內部控制評價，促進和推動風險管理。整體工作供電企業實施內部控制評價是開展風險管理審計的有效方法，內部審計部門科學有效地對電網企業各經營環節內控制度進行評價，可以有效地檢查基建、生產、營銷等各個經營環節控制系統的設定是否合理，執行是否有效，幫助企業建立預警機制，控制企業經營風險，防患於未然。公司系統各單位要充分發揮審計職能，將內部控制評價作為開展風險管理監督評價的重要手段，全面開展企業內部控制評價活動，促進和推動公司系統內部控制的健全和有效執行，實現風險的在控與可控。
如何對企業內部控制進行審計
2樓：吾乃至尊殺機
一、確定審計重點，編制內部控制審計計劃
1、審計部門根據本企業的工作目標和重點，提出內部控制審計的重點內容和重點審計單位，編制年度、半年內部控制審計計劃，並根據實際工作出現的新情況和新問題及時對計劃進行調整、修改和補充。
2、根據上級部門和有關領導直接佈置的專項工作制定專項內部控制審計計劃。
二、組建內部控制審計工作組
根據內部控制審計工作的性質、業務量、難度及時間進度，並結合有關領導及部門對內部控制審計任務的特殊要求和規避原則，組織有經驗的審計人員和聘請有關專家，組建內部控制審計工作組，任命工作組組長，並對工作組成員提出任務性質、工作量、完成時間、注意事項等要求，同時進行審計前有關法律法規、主要業務培訓，為現場審計打好基礎。
三、編制內部控制審計方案
1、內部控制審計工作組組長負責編制內部控制審計方案。
2、內部控制審計方案主要內容包括內部控制審計的目的、審計的時間、審計的範圍、審計的方式、審計的內容、人員的分工等。審計的內容包括：
（1）合規性審計。即企業內部控制是否符合國家的法律、法規和政策；是否符合**監管機構有關上市公司的法律、法規和要求。
（2）全面性與系統性審計。內部控制涉及企業經營活動的各個方面，其內部監督和控制貫穿於投資、生產、經營、財務、監督檢查等方方面面經營管理活動的全過程和全體員工。企業的每一個員工既是內部控制的主體，又是內部控制的客體；既要對其負責的作業實施控制，又要受到其他人員或制度的監督與制約。
內部控制使企業內部各部門、各崗位形成較為系統的既互相制約又具有縱橫交錯關係的統一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協調地發揮作用，最終實現企業內部控制的總體目標。
（3）內部牽制及不相容審計。內部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、互相制約的關係，屬於企業內部控制制度一個重要組成部分。其主要特徵是將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經濟業務活動沒有完全的處理權，必須經過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約。
（4）權責和獎懲審計。即審計企業是否根據各部門和崗位的職能與性質，明確各部門及人員應承擔的責任範圍，賦予相應的許可權；制定操作規程和處理程式、手續是否可行；是否確定追究、查處責任的措施與獎懲辦法，許可權和責任是否合適，獎懲是否得當；是否使權有所屬，責有所歸，利有所享，有無發生越權或互相推諉的現象。
（5）成本效益審計。在內部控制活動中是否貫徹成本效益原則，即是否以最小的控制或管理成本獲取最大的經濟效益。是否實行有選擇的控制；是否努力降低控制成本，機構和人員是否儘量精簡等。
（6）可操作性審計。內部控制是否符合企業實際，業務流程控制點的設定和授權專案許可權的確定，是否考慮實際管理工作中可行性，能否保證其可操作性。
3、內部控制審計方案要保證能夠使審計工作達到預期效果。
四、下達審計通知
內部控制審計工作組於實施現場審計前2-3日向被審計單位下達內部控制審計通知書，通知書中明確被審計單位需要準備的資料、參加審計人員，同時要求被審計單位要有一名審計工作協調員，負責審計聯絡工作及有關事項。
五、進行現場審計
1、內部控制審計工作組進駐現場後，要召開審計進點會，向被審計單位說明審計的任務，提出具體要求，並聽取有關情況彙報。
2、內部控制審計工作組現場調查內部控制
（1）審計工作組審閱各種檔案，詢問被審計單位的員工，瞭解員工對相關業務流程內部控制制度的熟悉和掌握情況。
（2）審計工作組按照內部控制中規定的各業務流程步驟和控制程式，將需要調查的內容事先編製成標準式的問卷調查表，直接詢問或發給被審計單位和部門，有關當事人如實填寫並簽字後交回檢查組。
（3）整理問卷調查表，對照內部控制確定現場審計的重點。
3、審計工作組現場對內部控制進行符合性測試
（1）審計人員按照內部控制審計方案中確定的審計方法和步驟、範圍和數量及分工，採用查閱、詢問、核對、盤點、分析性複核、審閱證據、穿行測試和實地觀察等方法，根據現場確定的審計重點，對照內部控制規定的業務流程步驟、控制點和監督檢查方法，抽取一定的經濟業務對被審計單位或部門的內部控制進行測試，檢查內部控制是否執行以及執行的程度。
（2）審計人員將測試情況（包括存在的問題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄於工作底稿，被審計單位和部門負責人或當事人在工作底稿上簽字確認。
（3）內部控制審計組組長指定專人複核工作底稿，提出複核意見，必要時重新進行測試。
（4）進行現場總結、與被審計單位交換意見。
審計組組長負責召集小組成員對審計情況進行討論和總結，以測試記錄為依據，按照內部控制評價方法，從不相容職務是否在實質上做到相互分離、是否在授權批准範圍內履行職責以及是否一貫有效的執行等方面，對所檢查的控制點和流程進行評價，分析被審計單位內部控制制度存在的缺陷和漏洞，評價該單位內部控制的成效，初步形成審計意見和建議，並將評價結論記錄於工作底稿，審計組組長對審計評價結果負責。審計組將檢查、評價結論告知被審計單位或部門負責人，並與其充分討論溝通，交換意見，被審計單位負責人對審計、評價結論提出書面反饋意見並簽字確認，對存在的問題限期整改。
六、撰寫審計報告
內部控制審計工作組對審計工作底稿、工作記錄、相關證據進行彙總整理，完善審計意見，撰寫審計報告，審計報告應包括被審計單位的基本情況、審計發現的問題、改進建議和審計評價結論、獎懲意見等。內部審計工作組組長審定審計報告並簽字。
七、後續審計
內部控制審計工作組根據審計報告跟蹤落實問題的整改情況，並對改進後的內部控制進行評價。
審計作為企業的重要監督部門，積極開展企業管理方面的審計工作，有利於完善企業內部控制，提高企業的競爭力，增強企業抗風險的能力，從而為企業的長久發展提供保障。
3樓：日事清——知識工作者的瑞士軍刀
(一)提高領導層對內控的重視度，完善內部控制環境。
良好的控制環境的建立，是制度真正落實的有效保障。影響控制環境的因素是多方面的，包括董事會、企業管理者的素質、企業文化、組織結構等。加強和完善企業內部控制，一是要建立現代企業制度，以企業財務管理為核心，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為特點，使企業成為面向國內外市場法人實體和市場競爭主體的一種企業機制。
二是要建設企業內部控制環境，包括經營管理的理念，風險管理理念，管理控制方法，組織機構，外部環境影響等。因而為了企業的發展，一定要提升企業領導層和管理者的思想意識，轉變其管理觀念，使之增強對財務管理重要性的認識，加強對內部會計控制的管理力度，從而提高企業的核心競爭力。
(二)明確審計方向，確定審計目標，掌握審計重點。
對於一個企業而言，企業實施內部控制審計的最終目標在於通過這樣一個審計活動，完善審計內控制度，維護企業資金的穩定性和安全性，提高企業的運營效率和經營管理水平。因此在審計內容上內部審計人員要通過查閱法、調查**法等審計方法，瞭解企業管理資訊和流程(傳遞溝通方式、制度彙編、職責分工、崗位規範和標準)等相關資料，進一步向相關部門和人員瞭解企業的相關業務及財務資料，對企業主要業務的關鍵控制點進行測試分析，掌握這類控制點存在的漏洞和不足之處，並採取有效措施加以改進。在審計方法和手段上要全面運用計算機技術、網路資訊科技，重視風險分析，保證內控審計工作的順利開展。
最後，企業還要建立起內部控制審計隊伍訓練培養基地，定期組織相關人員進行培訓，不斷強化審計人員職業道德意識和審計專業技能，為企業培養一支高素質、高質量的審計團隊。
(三)充分發揮內部控制執行與監督職能。
內控制度要發揮良好的作用並且得到有效執行，企業必須具備足夠的人員及資源，使其能完成所分配的任務，並且應選拔職業道德修養和專業勝任能力的員工，創造良好的環境氛圍激發員工的積極性、主動性和創造性，建立績效評價體系，健全考核獎懲機制，對員工實施科學、有效的監督。
充分發揮內部審計的作用，使企業內部審計部門應當更多地參與到企業的事前預防和事中的內部控制中，通過對企業會計內部控制的監督和評審，及時發現內部控制制度中的漏洞和隱患，並針對企業會計工作中出現的新情況、新問題等加以技術修正或改進，提出一些有建設性的意見和措施，提高企業的綜合實力。
企業內部控制審計研究的範圍有哪些
企業內部控 制審計主要包括 第一，內部控制環境，即評價以專公司治理結構 屬機構設定和權責分配 內部審計 人力資源政策 企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。第二，風險評估，即分析企業風險控制目的設定的合理性，評價開展風險評估範疇的全面性 風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。第三...
如何加強企業內部會計控制,如何加強企業內部控制的措施？
一 建立健全約束和激勵相結合的內部管理機制 進一步強化約束機制，定期對內部會計控制制度的執 況進行檢查與考核，看企業內部會計控制制度是否得到有效遵循，執行中有何成績，出現了什麼問題，為什麼某項內部會計控制制度不能執行或不完全執行，估計可能產生或已經造成什麼後果。同時，建立薪金優厚與違法嚴懲相結合的內...
如何加強企業的內部控制建設,如何加強企業內部控制的措施？
以下資料供參考 企業內控的五要素 一 內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構 機構設定及權責分配 內部審計 人力資源政策 企業文化等。二 風險評估。風險評估是企業及時識別 系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。三 控制活動。控制活動是企業根據風險...