1樓：幸福千羽夢
按稅法規定，當期實際鬧慧應交的所得稅，應在徵收期內慎彎模足額繳納。
按照會計準則寬緩規定，當期實際應交的所得稅，應計入當期費用「所得稅費用」
2樓：愛上的人愛上了自己
當期啟耐按稅法規定實際應交的所得稅（包括個人所得稅、企業所得稅等）是應納稅睜碧人根據實際所得計算得出的稅款。如果該稅款已經在當期全部繳納完畢，就應當作為已繳稅款進行確認和處理。
在會計核算中，應將當期按稅法規定實際應交的所得稅作為當期稅費支出記賬。具體賬務處理方式應按照國家統一會計制度相關規定進行，通常是在利潤表中列示當期稅費支出，同時在資產負債表中列示當期已繳稅款，作為預付稅款或遞延所得稅資產。
需要特別注意的是，如果當前資產負債表中的遞延所得稅資產（或負債）餘額超過實際的暫時性差異和稅務爭議等的可用性，應當根據會計準則的規定予以減記；同時，在會計報表進行審計過程中，會計師事務所也需要審查企業是否按照稅務規定及時歸還預付稅款。
總之，當期按稅法規定實際應交的所得稅是企業按照法律規定應當繳納的稅費，應當按照相關規定及時繳納悉旁舉、記賬並予以核實審查。
企業的所得稅費用是指當期應交所得稅
3樓：和諧且謹慎的銀杏
企業所得稅是指企業依法繳納的利潤所得稅費用，也是稅法上的主要稅種之一。它的繳納主體為各種變現形式的企業；其計稅物件則是企業的應稅所得額。企業所得稅是一種國家巖模財政重要的稅收收入**，其具有較大的社會性和全域性性。
因此，企業對所得稅的繳納必須遵守國家稅收法規，確保繳納相應的所得稅，並及時向國家財政繳納相應的稅款。
企業所得稅費用的計算是按照企業當期的應納所坦歷得稅所得出來的。企業所得稅的計算規則非常複雜，不同的納稅人的計算方式也不盡相同。簡單來說，企業所得稅的費用由稅務機關進行核算後，由企業繳納到國家財政部門，以滿足國家財政投資、建設等各種公益事業的需要。
因此，企業所得稅的繳納粗信緩也成為企業社會責任的一部分。
企業計算應交所得稅的會計處理不正確的有
4樓：
親，很高興為您解答： 企業計算應交所得稅的會計處理不正確的有答：.2×17年遞延所得稅費用為萬元應交所得稅會計分錄：
企業按照稅法規定計算應繳的所得稅時：借：所得稅費用等，貸：
應交稅費—應交所得稅。實際繳納時：借：
應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款等。
本期應交所得稅額是依據（）乘以規定的所得稅稅率
5樓：渺已邊
本期應交所得稅額是依據（）乘鍵念以規定的所得稅稅率。
a利潤總額。
b營業利潤拿亮察。
c應納稅所得額(正確答案消茄)
d淨利潤。
企業當期應交所得稅與所得稅費用的關係
6樓：懂法說法
應交所得稅是應交稅費下的二級科目用來核算企業應該繳納的所得稅的金額，它是屬於負債類的科目。而所得稅費用則是計提所得稅時使用的，屬於損益類科目，計入到利潤表專案。他們2個都與所得稅有關。
應交所得稅和所得稅費用的賬務處理：計提所得稅費用：借：所得稅費用。
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
對應結轉所得稅費用：借：本年利潤貸：所得稅費用上交企業所得稅：借：應交稅費-企業所得稅。
貸：銀行存款。
應交所得稅和所得稅費用的區別：
應交所得稅是二級科目，一級科目是「應交稅費」,是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末餘額一般在貸方，反映企業尚未繳納的稅費，期末餘額如在借方，反映企業多繳的所得稅。所得稅費用是損益類科目，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。
期末無餘額。
所得稅費用有兩種計算方法：
1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；
2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
企業應根據會計準則的規定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過「所得稅費用」科目核算。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末餘額-遞延所得稅負債期初餘額)-(遞延所得稅資產期末餘額-遞延所得稅資產期初餘額)
應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
企業當期應交所得稅的計算公式為：
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。
應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)(而非稅後)的基礎上調整確定的，計算公式為：
間接法：應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
當期應交所得稅與所得稅費用數額的區別是什麼？
7樓：李娜
1.當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
當期所得稅（即應交所得稅）＝當期應納稅所得額×所得稅稅率。
當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當期確認的應交所得稅。
企業在確定當期應交所得稅時，對於當期發生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的規定進行調整，計算出當期應納稅所得額。一般情況下，應納稅所得額可在會計利潤的基礎上，考慮會計與稅收之間的差異，按照以下公式計算確定：
應納稅所得額＝會計利潤＋按照會計準則規定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用＋（－計入利潤表的費用與按照稅法規定可予稅前抵扣的金額之間的差額＋（－計入利潤表的收入與按照稅法規定應計入應納稅所得的收入之間的差額－稅法規定的不徵稅收入＋（－其他需要調整的因素。
2.所得稅費用實質上是指利潤表中的所得稅費用專案。
計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以後，利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和，即：
所得稅費用＝當期所得稅＋/－遞延所得稅。
當期應交所得稅與所得稅費用數額的區別？ 我的理解不知對否:
8樓：網友
錯誤。用固定資產折舊來說明。新稅法仍有最低折舊年限的規定，如果企業制定的會計政策，允許固定資產折舊年限低於稅法規定，就產生了稅會差異，該差異將隨著固定資產使用壽命的終結而消失，屬於暫時性差異，但是計算應納稅所得額時，須進行差異調整。
也就是應交所得稅中包括遞延專案的調整。
關於這點，有簡單的理解方法：應交所得稅時按照稅法規定計算繳納的，而所得稅費用和會計利潤都是按照會計準則的規定核算的。所以，應交所得稅應當包括所有差異的調整，而所得稅費用不包括永久性差異的調整，因為永久性差異不對企業未來經濟利益的產生影響。
9樓：網友
我個人認為不是這樣：
當期應交所得稅=（利潤+-永久性差異調整專案+-暫時性差異調整專案）*稅率。
當期應交所得稅中是包含永久和暫時兩種差異的。
所得稅費用是永久差異和暫時差異綜合作用的結果。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的「介入」，會使得所得稅費用增加或減少。
10樓：網友
不是的。
遞延所得稅資產的本質是將現實中已經繳納的（即計入應納稅額的）但實質上（即會計意義上）歸屬於以後期間的所得稅費用挪後，遞延所得稅負債的本質是將現實中沒有抵扣的的（即計入應納稅額的）但是實質上（即會計意義上）應當屬於本期的所得稅費用提前。要不怎麼能叫遞延呢？
所得稅費用包含的是企業本期應納所得稅（包含的是暫時性和永久性差異）加減本期確認的遞延所得稅。
應交所得稅,是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,
11樓：幸福千羽夢
應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。
計算公式為：
應納稅所得額＝稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
擴充套件閱讀：當期所得稅的概念：
當期所得稅，是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規為基礎計算確定。
計算公式。當期所得稅的計算公式：
企業在確定當期所得稅時，對於當期發生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。當期應交所得稅的計算公式如下：
當期應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
當期所得稅與所得稅費用區別：
當期所得稅是從稅法的角度來說的，也就是你按照稅法的口徑計算得出來的應該繳納給國家稅務機關的稅額。而所得稅費用是從財務會計的角度來說的，企業會計準則中所得稅費用包括當期應納所得稅(稅法中規定的當期所得稅)和由於稅法和會計在計算口徑上不同(會計用權責發生制，稅法多則用的是收付實現制)而導致的暫時性差異確認的遞延所得稅。用式子表達：
所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產+遞延所得稅負債。
12樓：克賽客
應交所得稅是按稅法方面的算，所得稅費用是按會計方面的算。所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅資產-遞延所得是負債 。
13樓：117阿濤
錯。應交所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。應納稅所得額是在企業稅前會計利潤（即利潤總額）的基礎上調整確定的，計算公式為。
應納稅所得額＝稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
什麼是當期所得稅?什麼是所得稅費用?二者之間有何聯絡?
14樓：網友
當期所得稅：
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額一納稅調整減少額計提時借：所得稅費用。
貸：應交稅費-應交所得稅。
結轉時借：本年利潤。
貸：所得稅費用。
上交時借：應交稅費-應交所得稅。
貸：銀行存款。
按稅法規定來料加工復出口的貨物適用免稅不退稅政策，那麼進料加工復出口的貨物是否適用免稅不退稅政策
生產企業發生進口料件加工復出口貨物業務，有進料加工與來料加工 方式。在稅收上，進料加工方式下，除對簽有進口料件和出口成品對口合同的進料加工業務外，一般進料加工復出口業務其進口料件根據規定按 85 95 比例免徵關稅 增值稅等，加工出口後按 免 抵 退 稅的規定辦理 免 退稅。來料加工方式下，海關對企...
稅法規定準予稅前扣除的借款費用有哪些
實施條例 第三十八條規定 非金融企業向金融企業借款的利息支出 金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出 企業經批准發行債券的利息支出，准予扣除。企業在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產 負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，除已經計入有關資產成本以及與...
稅法規定的稅收法律責任具有哪些形式
答 一 法律責任是違法主體因其違反行為所應承擔的法律後果，是法律規範的重要組成部分，對保證法律所規定的權利和義務的實現具有重大作用。二 自稅收徵管活動中，納稅人 扣繳義務人等管理相對人因其違反行為所應承擔的法律責任主要是行政責任和刑事責任。三 回答涉及的法律條文，具體詳見徵管法 第六十條 納稅人有下...