1樓：黑暗堡壘
1.2012.1.1
借：交易性金融資產-成本 100
應收利息 4
投資收益 0.5
貸：銀行存款 104.52012.1.5
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
2012.12.31
借：交易性金融資產-公允價值變動 6貸：公允價值變動損益 6借：應收利息 4
貸：投資收益 4
2013.1.5
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
2013.4.20
借：銀行存款 108公允價值變動損益 6
貸：交易性金融資產-成本 100-公允價值變動 6
投資收益 8附：童鞋，請看清題目要求，問的是**時的投資收益哦~
2樓：淄博行雲流水
你的答案是對的
投資收益為-0.5+4+2+6＝11.5這個是正確的
3樓：匿名使用者
2023年1月的利息4萬是買價中含有的不能確認收益。（賣價-購進時的純成本+各期利息-手續費）即：-0,5+4+（108-100）=11.5，是沒錯呀
交易性金融資產的例題
4樓：幸福千羽夢
【例1】購入**作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下：
①2023年12月5日購入**100萬元，發生相關手續費、稅金0.2萬元，作為交易性金融資產：
借：交易性金融資產——成本100
投資收益0.2
貸：銀行存款100.2
②2023年末，該****價為108萬元：
借：交易性金融資產——公允價值變動8
貸：公允價值變動損益8
③2023年1月15日處置，收到110萬元
借：銀行存款110
公允價值變動損益8
貸：交易性金融資產——成本100
——公允價值變動8
投資收益（110－100）10
【例2】購入債券作為交易性金融資產 2023年1月1日，甲企業從二級市場支付價款1020000元(含已到付息期但尚未領取的利息20000元)購入某公司發行的債券，另發生交易費用20000元。該債券面值1000000元，剩餘期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業將其劃分為交易性金融資產。其他資料如下：
(1)2023年1月5日，收到該債券2023年下半年利息20000元；
(2)2023年6月30日，該債券的公允價值為1150000元(不含利息)；
(3)2023年7月5日，收到該債券半年利息；
(4)2023年12月31日，該債券的公允價值為1100000元(不含利息)；
(5)2023年1月5日，收到該債券2023年下半年利息；
(6)2023年3月31日，甲企業將該債券**，取得價款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考慮其他因素。
甲企業的賬務處理如下：
(1)2023年1月1日，購入債券
借：交易性金融資產——成本1000000
應收利息20000
投資收益20000
貸：銀行存款1040000
(2)2023年1月5日，收到該債券2023年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(3)2023年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益（上半年利息收入）
借：交易性金融資產——公允價值變動150000
貸：公允價值變動損益（115萬－100萬）150000
借：應收利息20000
貸：投資收益（100萬×4%÷2）20000
(4)2023年7月5日，收到該債券半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(5)2023年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益（下半年利息收入）
借：公允價值變動損益（110萬－115萬）50000
貸：交易性金融資產——公允價值變動50000
借：應收利息20000
貸：投資收益20000
(6)2023年1月5日，收到該債券2023年下半年利息
借：銀行存款20000
貸：應收利息20000
(7)2023年3月31日，將該債券予以**
借：應收利息10000
貸：投資收益（100萬×4%÷4）10000
借：銀行存款(118萬－1萬)1170000
公允價值變動損益100000
貸：交易性金融資產——成本1000000
——公允價值變動100000
投資收益170000
借：銀行存款10000
貸：應收利息10000
5樓：百度文庫精選
內容來自使用者:聚文惠
【例·綜合題】a公司為非上市公司，按年對外提供財務報告，有關**投資業務如下。
（1）2023年11月6日，a公司購買b公司發行的**100萬股，成交價為每股25.2元，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.2元，另付交易費用6萬元，佔b公司表決權資本的1%。
a公司準備近期內**。
①劃分為交易性金融資產
②初始入賬金額＝100×（25.2－0.2）＝2 500（萬元）③會計分錄
借：交易性金融資產——成本2 500
投資收益 6
應收股利 20
貸：銀行存款 2 526
（2）2023年11月10日，收到上述現金股利；
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
（3）2023年12月31日，該**每**價為28元；
公允價值變動＝100×28－2500＝300（萬元）借：交易性金融資產——公允價值變動300
貸：公允價值變動損益 300
（4）2023年4月3日，b公司宣告發放現金股利每股0.3元，4月30日，a公司收到現金股利；
借：應收股利（100×0.3）30
貸：投資收益 30
借：銀行存款 30
貸：應收股利
6樓：匿名使用者
2023年交易性金融資產有所改動，樓主的答案不具備參考價值了，詳情還請參展2023年或2023年初級會計實務
7樓：老不死的
這題錯了。第一題就錯了，應該寫成
借：交易性金融資產-成本 1000000投資收益 2000
貸：交易性金融資產-存出投資款1002000
8樓：庾葳
例題1最後**的分錄那個回答不對吧。我做的**分錄是借 其他貨幣資金 110萬
貸交易性金融資產-成本100
公允價值變動 8
投資收益 2同時轉出
借 公允價值變動損益 8
貸 投資收益 8
9樓：
交易性金融資產的例題有很多，你可以去書上查一下，有例題的。
請給一些交易性金融資產的題目及其答案，，謝謝，，（寫會計分錄的題目，不是選擇題，謝謝）
10樓：淺墨依痕
例題1：2023年5月20日，甲公司從深圳**交易所購入乙公司**100萬股，佔乙公司有表決權股份的5%，支付價款合計508萬元（其中包含交易費用0.8萬元，已宣告但尚未發放的現金股利7.
2萬元）。甲公司沒有在乙公司董事會中派出代表，甲公司準備近期**。
判斷：甲公司應將其劃分為交易性金融資產。
借：交易性金融資產—成本
（508-0.8-7.2）500
應收股利 7.2
投資收益 0.8
貸：銀行存款 508
（2）2023年6月20日甲公司收到乙公司發放的現金股利7.2萬元。
借：銀行存款 7.2
貸：應收股利 7.2
（3）2023年6月30日，乙公司****價為每股5.2元。
公允價值變動＝（5.2－5）×100＝20（萬元）
借：交易性金融資產—公允價值變動
20貸：公允價值變動損益 20
（4）2023年12月31日，甲公司仍然持有乙公司**，當日，乙公司****價為每股4.9元。
公允價值變動＝（4.9－5.2）×100＝－30（萬元）
借：公允價值變動損益
30貸：交易性金融資產—公允價值變動 30
（5）2023年4月20日，乙公司宣告發放2023年的現金股利200萬元。
借：應收股利 （200×5%）10
貸：投資收益
10（6）2023年5月10日，甲公司收到乙公司發放2023年現金股利。
借：銀行存款 10
貸：應收股利 10
（7）2023年5月17日，甲公司以每股4.5元的**將該**全部轉讓，同時支付**交易稅費等交易費用0.72萬元。
借：銀行存款
449.28（100×4.5-0.72）
交易性金融資產—公允價值變動 10（20-30=-10）
投資收益
50.72
貸：交易性金融資產—成本
500公允價值變動損益 10
例題2：（1）2023年1月1日，甲公司從二級市場購入丙公司債券，支付價款合計204萬元，其中包括已到付息期但尚未領取的債券利息4萬元，另付交易費用2萬元。該債券面值總額為200萬元，剩餘期限3年，年利率為4%，每半年付息一次，甲公司取得後準備近期**。
借：交易性金融資產—成本 200（204－4）
應收利息
4投資收益 2
貸：銀行存款 206
（2）2023年1月10日，收到丙公司債券2023年下半年的利息4萬元。
借：銀行存款 4
貸：應收利息
4（3）2023年6月30日，丙公司債券的公允價值為230萬元。
公允價值變動＝230－200＝30（萬元）
借：交易性金融資產—公允價值變動
30貸：公允價值變動損益 30
借：應收利息
4（200×4%×6/12）
貸：投資收益 4
（4）2023年7月10日收到丙公司債券2023年上半年的利息。
借：銀行存款 4
貸：應收利息 4
（5）2023年12月31日，丙公司債券的公允價值為220萬元。
公允價值變動＝220－230＝－10（萬元）
借：公允價值變動損益
10貸：交易性金融資產—公允價值變動 10
借：應收利息
4貸：投資收益 4
【思考問題】
問題①2023年12月31日資產負債表「以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產」專案金額？
【答案】220萬元
問題②該業務影響2023年營業利潤的金額？
【答案】業務（1）－2＋業務（3）30＋業務（3）4－業務（5）10＋業務（5）4＝26（萬元）
交易性金融資產分錄及解析，交易性金融資產會計分錄
1 借 交易性金融資產 800 投資收益 2 貸 銀行存款 8022 借 公允價變動損益 30 貸 交易性金融資產 公允價變動 30 3 借 交易性金融資產 公允價變動 40貸 公允價變動損益 404 借 銀行存款 825 貸 交易性金融資產 成本 800 公允價變動 10 投資收益 15借 公允價...
「交易性金融資產」按公允價值計量的利弊，當公允價值變動損益對淨利潤影響很大時，如何理解公司的利潤
公允價值變動時，直接影響損益，此時的利潤受變動損益影響只是暫時性的盈利或虧損，考察一個企業，利潤情況主要要看主營業務利潤。新準則更加強調 公允價值 實質重於形式原則等無非就是 要讓會計資料更加接近公司實際價值，避免一些企業操控利潤 假如將交易性金融資產變現，所得到的收益只是一次性的，無法構成公司可持...
交易性金融資產的借方跟餘額有什麼區別嗎
交易性金融資產 科目核算企業為交易目的所持有的債券投資 投資 投資等交易性金融資產的公允價值。交易性金融資產 科目的借方登記交易性金融資產取得成本 資產負債表日其公允價值高於賬面餘額的差額，貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面餘額的差額 企業 交易性金融資產時結轉的成本，期末餘額在借方，表示期末時...