1樓：區樂仕
1.根據會計制度規定，通常企業入庫的存貨有二種：如購銷發票未到，一般月底時應分別存貨科目，抄列清單，暫估入庫會計分錄可作為：
庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品等科目，
貸記可作為應付賬款暫估應付賬款科目下月初用紅字作同樣的記錄，予以衝回。
2.根據企業會計制度的規定：如需要月底暫估，月初再衝回。
但若企業客戶很多或發票長期未到，每月都要估入和沖銷一次，太繁瑣，工作量也大。發票未到的當月月底暫估，發票到達的當月月底再衝回，不必以後每月月初衝回，月底再暫估，這樣可減少一些工作量。
3.根據會計制度規定的如使用需要暫估入庫存明細表時財務人員應再設一套備查賬，對估入的金額、戶名等逐筆登記，以便發票到達時逐筆查詢，找到後劃銷，防止漏戶、錯戶。
4.暫估入賬最容易產生的問題就是暫估容易沖銷難，可以依月底暫估，月初衝回，保持賬務的連續性以免因發票長時間未到而難以查對，如裝置查賬（表），對每筆新發生的暫估入賬及發票到達沖銷後都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，以減少差錯的發生及儘早發現差錯。
2樓：匿名使用者
不應該這種做，會產生負庫存。不是正規的做法。可以把商品分成「正式入庫」和「暫估入庫」分別核算，有了發票就沖銷暫估轉入「正式入庫」。
3樓：匿名使用者
這樣做有失妥當，很明顯地增加了進銷的發生額，直接影響到庫存明細表。相當於一件商品算了兩次進庫、出庫。
4樓：
等發票來了再做入庫出庫。
會計做賬時，什麼情況下暫估入庫，怎麼才能衝暫估入庫！
5樓：等風亦等你的貝
材料入倉庫，沒正式發票，會計可用倉庫入庫單做暫估入庫。等正式票發票來了，就衝暫估入庫，用正式發票入帳。次月初用紅字衝回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：
借：庫存商品/原材料等（紅字）
貸：應付賬款（紅字）
正式發票收到時，以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：
借：庫存商品/原材料等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
暫估價與實際價差異的處理。
存貨暫估的基本概念
暫估，是指按照現行會計準則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。
暫估也是指本月存貨已經入庫，但採購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。
1、 暫估入庫
【案例】
甲公司購進原材料a一批用於生產商品b(可以取得增值稅專用發票，稅率17%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發票。合同約定材料**共計1 170元(含稅)。
【解析】
借：原材料——a 1000
貸：應付賬款——暫估/無票(某**商 ) 1000
注意：未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
2、暫估回沖
按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字衝回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初衝回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再衝回。
①紅字衝回暫估入庫
借：原材料——a -1000
貸：應付賬款——暫估/無票（某**商） -1000
②收到發票,做入庫處理
借：原材料——a 1000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170
貸：應付賬款——某**商 1170
6樓：
會計做賬時，什麼情況下暫估入庫，怎麼才能衝暫估入庫？
企業在月底進行原材料核算時，對於採購的原材料已經入庫，但材料發票未到的情況下，一般採取暫估入帳的方法計帳；月初在收到發票時，按原憑證紅字衝消暫估材料後，再按發票**如實做帳；
7樓：匿名使用者
貨物已經驗收入庫，發票未到，月末時暫估入庫。次月發票導師在衝暫估入庫
8樓：玉蓮
原材料已經驗收入庫，但是到月底未收到發票時，先根據合同或是協議上的金額暫估入庫，收到發票時沖銷暫估入庫。
1、收到材料時
借:原材料--暫估入庫
貸:應付賬款--暫估應付款
2、收到發票時用紅字沖銷
借:原材料--暫估入庫(紅字)
貸:應付賬款--暫估應付款(紅字)
借：原材料
應交稅金--應交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
暫估入庫的會計憑證及附件問題？
9樓：匿名使用者
可以這麼做，但沖銷時應註明是哪一筆暫估入庫，比如註明：沖銷1月幾日哪一號憑證，另沖銷時應注意發票數量及藍字憑證數量和暫估數量的一致或不小於。
10樓：匿名使用者
最後的藍字憑證式錯的
借：原材料-xx
應交稅費-增（進項稅）
貸：銀行存款
是不是1月給錢了 發票沒給？ 2月給錢了 發票才給？
11樓：匿名使用者
1月末已入庫、發票未到的原材料暫估入庫時可根據入庫單的影印件入賬，根據預計的原材料不含稅金額暫估入賬（可以將全月類似情況的原材料暫估入庫彙總入賬）：
借：原材料-暫估入庫
貸：應付賬款-暫估應付賬款
2月初根據1月末入賬的憑證作紅字憑證衝回，摘要註明衝回上月原材料暫估，可無附件：
借：原材料-暫估入庫
貸：應付賬款-暫估應付賬款
收到發票時將原入庫單原件與發票作為附件入賬：
借：原材料
應交稅費
貸：應付賬款
12樓：霸燈
1.對。
2.正式入庫應附入庫單
暫估入庫的會計科目怎麼做？
13樓：金果
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發票
借：原材料（材料採購）
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
14樓：匿名使用者
進貨暫估：
借：庫存商品
貸：應付賬款-暫估
付款：借：應付賬款
貸：銀行存款
收到發票衝回暫估：
借：庫存商品（紅字）
貸：應付賬款-暫估（紅字）
正式進貨
借：庫存商品
貸：應付賬款
以上不考慮稅金。銷售出庫按正常操作。
15樓：匿名使用者
假設您購買的原材料。會計分錄為
借 原材料
貸 應付賬款---暫估
16樓：匿名使用者
進貨暫估入庫時：
借：庫存商品-*** （暫估）
貸：應付賬款-暫估
收到發票時衝回暫估：
借：庫存商品-***（紅字）
貸：應付賬款-暫估（紅字）
正式進貨時 ：
借：庫存商品-***
貸：應付賬款 -**單位
付款時：
借：應付賬款-**單位
貸：銀行存款-**行
以上不考慮稅金。銷售出庫按正常操作。
關於暫估入庫的會計分錄這樣做對嗎？急，**等~~~~~
17樓：匿名使用者
這樣做事對的，凡是貨已到，而發票未到的業務都是這樣處理：
1、貨已到，發票未到，採購員先做假入庫：
借：庫存商品---暫估---10000
貸：應付賬款-----10000
2、下月初，紅衝暫估
借：庫存商品---- -10000
貸：應付賬款--- -10000
注意：所做的會計憑證是「紅衝」
3、收到發票
借：庫存商品---10000
應交稅金--應交增值稅--進項稅額--1700貸：銀行存款（或應付賬款）11700
擴充套件資料如果在未收到發票，發覺與收到發票成本有出入，那麼可以做追加或追減成本處理。例如發覺發票成本比原來多100元，則可在收到發票本月做追加成本100元：
借：主營業務收入----100
貸：庫存商品---100
摘要：（銷售該商品發票號）追加成本
會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據複式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和複合分錄兩種。
簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。複合分錄亦稱「多項分錄」。
是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關係的正確、清晰、便於瞭解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
18樓：匿名使用者
下月收到進項發票就先：
紅字衝庫存商品 10000元。貸：應付帳款-暫估入庫 10000元然後再做
借：庫存商品 10000元
應交稅金（進項稅）1700元
貸： 銀行存款 11700元。
19樓：
對，凡是貨已到，而發票未到的業務都是這樣處理：
1、貨已到，發票未到，採購員先做假入庫：
借：庫存商品---暫估---10000
貸：應付賬款-----10000
2、下月初，紅衝暫估
借：庫存商品---- -10000
貸：應付賬款--- -10000
注意：所做的會計憑證是「紅衝」
3、收到發票
借：庫存商品---10000
應交稅金--應交增值稅--進項稅額--1700貸：銀行存款（或應付賬款）11700
4、如果在未收到發票，發覺與收到發票成本有出入，那麼可以做追加或追減成本處理。例如發覺發票成本比原來多100元，則可在收到發票本月做追加成本100元：
借：主營業務收入----100
貸：庫存商品---100
摘要：（銷售該商品發票號）追加成本
20樓：可愛多多潘
追加成本這樣做的會計分錄不太明白
暫估入庫的商品如果發票沒有了會計怎麼做賬
21樓：汪宇晨
先暫估入庫，等合適時候有發票了再衝，想辦法取得發票。如果收入和成本的匹配量適中沒有發票也可以只體現在內賬，外賬年末必須得取得發票，否則年末沒有發票的成本，不能確認為成本，需要調增該部分企業所得稅。
附註：暫估入庫的商品已到，發票未到的賬務處理方法：
應先按雙方合同約定的**或計劃**暫估入賬，借記「庫存商品「，貸記「應付賬款」科目。下月初作相反的會計分錄予以衝回。如果發票連續數月未到，但存貨已經領用或者銷售，倉儲部門和財務部門仍作暫估入賬處理，領用時倉庫部門可按暫估價開具出庫清單，財務部門憑此清單進行會計處理。
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估應付款
作相反的會計分錄予以衝回：
借：應付賬款——暫估應付款
貸：庫存商品
22樓：桂爾煙
可以由出票單位補辦有關手續,如影印第一聯後,加蓋出票單位印鑑,並附相關證明檔案.如果是增值稅發票就要按相關程式辦理,稅款可能抵扣不了.
23樓：匿名使用者
沒有發票，不能衝暫估入庫，如果發票徹底沒有了，那這部分入庫的商品如果已經出庫，進入了成本，那必須調增應納稅所得額，交企業所得稅
原材料暫估入賬可以結轉成本嗎，暫估入庫的原材料怎麼樣結轉成本
暫估入庫的材料可以結轉成本，按照正常程式結轉 當收到發票時，衝減暫估款即可。根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本 如合同協議 當月或者近期同類商品的購進成本 當月或者近期類似商品的購進成本 同類商品同流通環節當期市場 售價 預計或平均成本...
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