1樓：微風
1.全部計提（公司部分）
借：生產成本
管理費用
貸：應付職工薪酬——工資
住房公積金
社會保險
2.扣個人
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社會保險
住房公積金
應繳稅費——個人所得稅
3.繳納時（含公司、個人）
借：應付職工薪酬——工資
社會保險
住房公積金
貸：銀行存款
根據新會計準則原列入其他應付款的五險一金、工會經費、職工教育經費均列入應付職工薪酬。不過準則規定在不違背會計制度的情況下可以自行使用會計科目。
2樓：昂素琴前書
你問的也太亂了。你們工資既然已經在上個月計提了，在這個月扣的公積金就在本月計提工資時扣除就行，其他的保險什麼時候支付，什麼時再進行賬務處理就行，不用提前計提。
3樓：刀逸馨叢軒
繳納五險一金時，借：應付職工薪酬——養老保險金、醫療保險金、失業保險金、生育保險、工傷保險、住房公積金
貸：銀行存款
4樓：匿名使用者
完整的做法如下：
先計提工資
工資（含個人繳納部分社保和公積金）先計提，計入相關費用借：管理費用等——工資 26000
貸：應付職工薪酬——工資 26000
然後發工資
借：應付職工薪酬——工資 26000
貸：銀行存款等 20000
其他應付款——社保 6000
應交稅費——個人所得稅
對於單位繳納的社保及公積金
借：管理費用——社保 （社保和公積金）貸：應付職工薪酬——社保 （含公積金）
然後繳納社保和公積金的時候
借：應付職工薪酬——社保
其他應付款——社保
貸：銀行存款等
5樓：匿名使用者
一般拿到五險的單，要把金額折算成個人和企業比如養老保險，個人佔8%，企業佔18%，所以就把總金額除以26再乘以8就是個人應該交的金額
借：其他應收款-養老保險（個人）
管理費用 -養老保險（企業）
貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
你們公司以前沒有做過這個嗎？如果有就參照以前的。一般來說五險一金裡的個人部分是從工資里扣的，單位繳納的部分是不可以從工資里扣除的
分錄如下：
借：其他應收款-養老保險（個人）
管理費用 -養老保險（企業）
貸：銀行存款
計提五險一金怎麼做會計分錄
7樓：默默她狠傷
根據會計準則，對於個人承擔的社會保險費應計入「其他應付款——社會保險費（養老、醫療、失業保險）」科目，單位承擔部分應計入「應付職工薪酬——社會保險費」科目。同理，對於個人承擔的住房公積金應計入「其他應付款——住房公積金」科目，單位承擔部分應計入「應付職工薪酬——住房公積金」科目。
計提養老、醫療、失業、生育、工傷保險（單位承擔部分）借：管理費用
銷售費用
研發支出
製造費用
生產成本
貸：應付職工薪酬——養老保險
應付職工薪酬——醫療保險
應付職工薪酬——失業保險
應付職工薪酬——生育保險
應付職工薪酬——工傷保險
五險一金中的五險是指企業按國家規定為單位職工繳納的養老保險費、醫療保險費、失業保險費、生育保險費、工傷保險費；五險一金中的一金是指企業為職工繳納的住房公積金。其中養老保險費、醫療保險費、失業保險費和住房公積金，繳納方式為單位和個人各承擔一部分。
計提及繳納五險一金的會計處理 按照新會計準則「會計科目和賬務處理」對「應付職工薪酬」的規定：本科目應當按照「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」。
8樓：保羅科林
計提五險一金會計分錄如下：
借：其他應付款（代扣個人的三險一金）
應付職工薪酬-社會保險費（設明細科目，五險：養老、醫療、失業、工傷、生育）-企業
應付職工薪酬-住房公積金-企業
貸：銀行存款
計提五險一金企業負擔部分會計分錄如下：
借：管理費用--勞動保險費
借：管理費用--住房公積金
貸：應付職工薪酬-社會保險費
貸：應付職工薪酬-住房公積金-企業
9樓：青檸喲喲
計提五險一金做會計分錄具體如下:
一、分配工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
二、計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
三、次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
四、上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）貸：銀行存款
五、上繳個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。
六、個人負擔部分
發放工資時（按個人繳納比例，從中扣除）
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社會保險費（代扣職工應交納的部分）庫存現金（實際發放的金額）
七、企業負擔部分
1．提取時
借：管理費用——社會保險費
貸：其他應付款——社會保險費（養老、醫療、事業、工傷、生育保險）2．交納時
借：其他應付款——社會保險費（單位+代扣個人應繳的金額）貸：銀行存款（總交納的金額）
貸：銀行存款（總交納的金額）
10樓：東奧名師
五險一金的賬務處理：計提時：借：生產成本、管理費用等
貸：應付職工薪酬—社會保險費單位部分
應付職工薪酬—住房公積金單位部分
發工資扣取社會保險費和住房公積金個人部分：
借：應付職工薪酬—工資薪金
貸：銀行存款
應交稅費—個人所得稅
應付職工薪酬—社會保險費個人部分
應付職工薪酬—住房公積金個人部分
繳納五險一金時：借：應付職工薪酬—社會保險費單位部分
應付職工薪酬—住房公積金單位部分
應付職工薪酬—社會保險費個人部分
應付職工薪酬—住房公積金個人部分
貸：銀行存款
對於企業為職工繳納的補充養老保險、補充醫療保險的會計處理也是按照上述辦法進行。
最後祝您學習愉快！
11樓：一起來閱讀
計提及繳納五險一金的會計處理
按照新會計準則「會計科目和賬務處理」對「應付職工薪酬」的規定：本科目應當按照「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關係補償」等應付職工薪酬專案進行明細核算。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金， 借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
可見：企業繳付的五險一金（不含代扣個人的部分）也應通過「應付職工薪酬」核算。（但對於國企存在應付職工薪酬限額的，機動靈活使用其他科目，但存在審計署將其定性為未按會計準則核算的風險）正常情況下應進行如下會計處理：
（一）個人負擔部分
發放工資時扣個人負擔部分
借：應付職工薪酬-社會保險費（設明細科目，三險：養老、醫療、失業）-個人
應付職工薪酬-住房公積金-個人
貸：其他應付款--住房公積金
貸：其他應付款--養老保險
貸：其他應付款--醫療保險
貸：其他應付款--失業保險
貸：現金（或銀行存款，工資實際發放數）
（二）企業負擔部分
借：管理費用--勞動保險費
借：管理費用--住房公積金
貸：應付職工薪酬-社會保險費（設明細科目，五險：養老、醫療、失業、工傷、生育）-企業
貸：應付職工薪酬-住房公積金-企業
（三）上交五險一金：
借：其他應付款（代扣個人的三險一金）
應付職工薪酬-社會保險費（設明細科目，五險：養老、醫療、失業、工傷、生育）-企業
應付職工薪酬-住房公積金-企業
貸：銀行存款
注：代扣個人的三險一金也可以不通過「其他應付款」核算，直接通過「應付職工薪酬-***-個人」科目結轉。
12樓：法妞問答律師**諮詢
計提和繳納社保會計分錄如下：
已執行新會計準則的
繳納時借：應付職工薪酬--社會保險(單位部分)其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
計提時借：管理(銷售、製造)費用、生產成本貸：應付職工薪酬--社會保險(單位部分)
未執行新會計準則的
借：管理(銷售、製造)費用等科目 (單位部分)其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
13樓：繁朗板秋華
公司承擔部分
借：對應費用
貸：其他應付款-社保金-對應
五險個人承擔部分：
借：其他應收款-
員工貸：其他應付款-社保金
14樓：匿名使用者
借：應付職工薪酬--五險一金---個人（從工資中扣除）貸：其他應付款---五險一金---個人
借：管理費用---社保費
貸：應付職工薪酬---五險一金--企業
借：其他應付款---五險一金---個人
借：應付職工薪酬---五險一金---企業
貸：銀行存款
15樓：綠水青山
計提：借：管理費用（或生產成本、製造費用、銷售費用、在建工程等）----五險一金（單位部分）
貸：其他應付款----五險一金
借：應付職工薪酬----五險一金（個人部分）貸：其他應付款----五險一金
繳納借：其他應付款----五險一金
貸：銀行存款
樓上是複製貼上的，太繁瑣。
16樓：
借：管理費用--職工薪酬
貸：應付職工薪酬---保險費
17樓：匿名使用者
1.分配工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2 計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3 次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4 上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)貸：銀行存款
5 上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
18樓：法妞問答律師**諮詢
五險一金會計分錄：
1、分配工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
五險一金的會計分錄怎麼做
19樓：簡簡單單
五險一金的會計分錄製做方法如下：
1.分配工資
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業部分)
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交社保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
一、五險的會計賬務處理
(一)個人負擔部分
發放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)
借：應付職工薪酬--工資
貸：其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)貸：庫存現金(實際發放的金額)
(二)企業負擔部分
提取時借：管理費用--社會保險費
貸：其他應付款--社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險)(三)交納時
借：其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)貸：銀行存款(總交納的金額)
二：住房公積金的賬務處理
1.單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)提取時：學會計論壇
借：管理費用--住房公積金
貸：其他應付款--住房公積金
上交時：
借：其他應付款--住房公積金
貸：銀行存款或庫存現金
2.個人部分
付工資時扣除：
借：應付職工薪酬--工資
五險一金是哪五險，五險是哪五險一金
一 五險一金是哪五險。1 五險一金中的五險是指 1 養老保險，其主要目的是保障參保人年老之後的基本生活 2 醫療保險，可以確保參保人獲得基本醫療服務，減輕參保人看病就醫壓力 3 失業保險，其作用是確保失業人員失業期間基本生活 4 工傷保險，保障工傷職員合法權益，確保其得到基本醫療服務及工傷家庭的基本...
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1 養老保險 如果你辭職後想自己繼續繳納，那麼就把關係轉移到你的戶口所在地的社保經辦機構，以靈活就業人員身份繳納。如果跨省，還要打介紹信和轉移你的個人賬戶金額。2 醫療保險 醫療保險轉移是不算年限的，所以如果要離開這個地方，建議你把把錢退出來，不離開也可以繼續用醫保卡。3 失業保險 主動辭職是不能領...