1樓：匿名使用者
1、內部環境：內部環境是影響、制約企業內部控制建立與執行各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、組織機構設定與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機構設定、反舞弊機制等。
2、風險評估：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不正確因素並採取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定，風險識別、風險分析和風險應對。
3、控制活動：控制活動是根據風險評估結果、結合風險應對策略採取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制活動結合企業具體業務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、稽核批准控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、資訊科技控制等。
4、資訊與溝通：資訊與溝通是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種資訊，並使這些資訊以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。資訊與溝通主要包括資訊的收集機制及在企業內部和與企業外部有關的溝通機制等。
5、對控制的監督：監督檢查是企業對其內部控制的健全性、合理性有效進行監督檢查與評估，形成書面報告並做出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括對建立並執行內部控制的整體情況進行連續性監督檢查，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。
企業內部控制自我評估是內部控制監督檢查的一項重要內容。
2樓：成的糊塗了
1、主要內容：
對內部控制相關理論的全面介紹
內部控制環境
內部控制的實質——風險管理
內部控制活動
內部審計簡介
職業舞弊
內控的建立和執行
薩奧法案及公司治理
2、五大要素
（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設定及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（四）資訊與溝通。資訊與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的資訊，確保資訊在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
3樓：智慧機器人
所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計資訊資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
控制要素：
企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：
（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設定及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（四）資訊與溝通。資訊與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的資訊，確保資訊在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
內容對內部控制相關理論的全面介紹
內部控制環境
內部控制的實質——風險管理
內部控制活動
內部審計簡介
職業舞弊
內控的建立和執行
薩奧法案及公司治理
4樓：匿名使用者
（1）控制環境；
（2）風險評估過程；
（3）與財務報告相關的資訊系統和溝通；
（4）控制活動；
（5）對控制的監督
5樓：東奧
1、設計和實施內部控制的責任主體為：治理層、管理層和其他人員;並且組織中的每一位成員都應對內部控制負有責任。
2、內部控制的目標
(1)財務報告的可靠性：與管理層對財務報告編制責任的履行有著密切的關係;
(2)經營效率效果：使得被審計單位能夠經濟有效的使用企業資源，並且以最優的方式實現企業的目標;
(3)對法律法規的遵循：依法從事經營活動。
3、內部控制5要素：
6樓：東奧名師
內部控制的含義和要素
1、設計和實施內部控制的責任主體為：治理層、管理層和其他人員;並且組織中的每一位成員都應對內部控制負有責任。
2、內部控制的目標
(1)財務報告的可靠性：與管理層對財務報告編制責任的履行有著密切的關係;
(2)經營效率效果：使得被審計單位能夠經濟有效的使用企業資源，並且以最優的方式實現企業的目標;
(3)對法律法規的遵循：依法從事經營活動。
3、內部控制5要素(重點)：
內部控制包括哪些內容
7樓：哈公主病
1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程式方法
企業要健全和強化內部組織機構，是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。
2、明確資產記錄與保管的分工
規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關係，旨在保護資產的安全完整。另外，現金收付的複核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。
3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求
對各種自制原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程式、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定。
對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關係的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、餘額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。
4、明確規定建立財產清查盤點制度
為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的區域性清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理髮生的差錯。
5、明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法
（1）計算機代替手工填制記賬憑證是比較容易的，比手工製作的憑證更規範、效率更高。
（2）電算化可以提高會計工作效率和會計工作的水平。
（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。
8樓：匿名使用者
1、授權控制
授權控制是指企業各級工作人員，必須經過授權和批准，才能對有關的經濟業務進行處理，未經授權和批准，這些人員就不允許接觸這些業務，這一控制方式使每一個過程、環節責任、權利明確，使某些事件在發生時就得到了控制。
授權控制要求規定各級管理人員的職責範圍和業務處理許可權，同時也要求明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業務處理行為負責。
2、分工控制
分工控制是指對於相關的職務，必須進行分工負責，不能由一個人同時包辦兼任。這一控制制度使經濟業務在處理時，有關人員能夠互相制約、相互監督。
3、業務記錄控制
業務記錄控制是指在對經濟業務進行會計記錄時，必須採取一系列措施和方法，以保證會計記錄的真實、及時和正確。
4、財產安全控制制度
財產安全控制制度，是為了確保企業財產物資安全完整，所採用的各種方法和措施。
5、書面檔案控制
書面檔案控制是指在業務處理過程中，把企業對於經營管理的要求，有關注意事項等製成書面檔案、規章制度，下發給各級工作人員，或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場合。
6、人員素質控制
人員素質控制是採用一定的方法和手段，保證企業各級人員具有與他們所負責的工作相適應的素質，從而保證業務工作的質量。
擴充套件資料
企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：
（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設定及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（四）資訊與溝通。資訊與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的資訊，確保資訊在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
9樓：張_許
內部環境：內部環境是影響、制約企業內部控制建立與執行各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、組織機構設定與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機構設定、反舞弊機制等。
風險評估：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不正確因素並採取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定，風險識別、風險分析和風險應對。
控制活動：控制活動是根據風險評估結果、結合風險應對策略採取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制活動結合企業具體業務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、稽核批准控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、資訊科技控制等。
資訊與溝通：資訊與溝通是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種資訊，並使這些資訊以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。資訊與溝通主要包括資訊的收集機制及在企業內部和與企業外部有關的溝通機制等。
對控制的監督：監督檢查是企業對其內部控制的健全性、合理性有效進行監督檢查與評估，形成書面報告並做出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括對建立並執行內部控制的整體情況進行連續性監督檢查，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。
企業內部控制自我評估是內部控制監督檢查的一項重要內容。
單位內部控制自我評價報告的主要內容包括哪些
一，目標指標的完成情況 二，存在的問題 三，擬採取的措施及完成時間 內部控制評價報告的內容有哪些 內部控制評價報告至少應當包括下列內容 1 組織實施內部控制評價的總體情況 2 內部控制責任主體的宣告 3 內部控制評價的範圍和內容 4 內部控制評價的標準和依據 5 內部控制評價的程式和方法 6 內部控...
生產與費用業務迴圈內部控制測試的主要內容有哪些
內部控制目標 已登記入賬的主營業務收入的真實性。計劃實施的交易實質性程式 1 針對未曾發貨卻已將銷貨業務登記入賬測試 2 針對銷貨業務重複入賬這類錯誤的可能性測試 3 審查主營業務收入明細賬中與銷貨分錄相應的銷貨單，生產費用包括生產成本和製造費用。生產成本賬戶一般要按照成本計算物件設定二級賬戶，按照...
反洗錢內部審計包括哪些環節,反洗錢內部控制的制度包括哪些內容
1.檢杳發現問題 2.通報問題 3.跟蹤整改 4.責任認定 反洗錢內部控制的制度包括哪些內容 金融機構反洗錢規定 第一條為防止違法犯罪分子利用金融機構從事洗錢活動，維護金融安全，根據 中華人民共和國中國人民銀行法 和其他法律 行政法規的規定，制定本規定。第二條金融機構開展反洗錢工作，適用本規定。本規...