1樓：匿名使用者
中華人民共和國主席令[2007]63號《企業所得稅法》第十條規定：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
因此，在進行年度企業所得稅申報時，稅收滯納金不得扣除，也就不能計入利潤總額中。
拓展回答：
關於稅收滯納金的計算：1、滯納金的加收率是統一的，即0.05%！
2、滯納金的計算從納稅人應繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。
如何計算滯納金？
計算公式：滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數
2樓：匿名使用者
做帳的時候，在管理費用裡開個子科目-滯納金（名目無所謂），容易統計就可以了，到明年做彙算清繳的這部分是不能計入費用的，要做費用減計。。
3樓：匿名使用者
放到營業外支出中，發生滯納金時借：營業外支出 貸：銀行存款（現金）企業發生的罰款和滯納金是不允許稅前扣除，在年底做企業所得稅彙算清繳時進行納稅調整，調增應納稅所得額，
4樓：合憶霜員今
營業外支出，年末所得稅彙算時作納稅調整，增加應納稅所得額，即：不允許在稅前列支，抵減所得稅
5樓：匿名使用者
計入營業外支出（罰款），是不允許稅前扣除的。
稅收滯納金計入什麼科目
6樓：烏元思
首先稅收滯納金是通過「營業外支出」科目核算
會計方面所涉及的應補繳稅款可視為因計算錯誤、疏忽或者曲解事實而造成的前期差錯。按照《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》，企業應當採用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數不切實可行的除外。
追溯重述法，是指在發現前期差錯時，視同該項前期差錯從未發生過，從而對財務報表相關專案進行更正的方法。即借記「以前年度損益調整」，貸記「應交稅費——印花稅、土地使用稅」等，同時計算調整所影響的所得稅、會計利潤及利潤分配各專案數額，分別予以調整。這些專案的調整除了調整2023年報表年初數，還應該調整2023年、2023年的相關比較資料。
所支付的稅款滯納 金，計入支付當期的營業外支出。
稅務上，除按規定補繳稅款外，還會因為補繳稅款而影響當年的企業所得稅應納稅額。按《中華人民共和國稅收徵管法》規定：「納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。
」實踐中，對企業因計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產生的影響，在發現前期差錯時，應按照稅法規定重新計算前期應納稅所得額，向主管稅務機關說明原因並重新申報，由主管稅務機關按照稅法規 定進行處理，補徵稅款、退還稅款、加收滯納金等。故你們因補繳稅款影響所屬年度（即2023年）的所得稅數額應該按規定提供必要資料申請退稅或者抵頂以後年度的應繳稅款。所繳納的5000元滯納金不能稅前扣除。
按照會計準則精神，如果企業認為補繳稅款事項屬於不重要的前期差錯，則不需調整財務報表相關專案的期初數，而只調整發現當期（即2023年）與前期相同的相關專案。屬於影響損益的，應直接計入本期與上期相同的淨損益專案；不影響損益的，應調整本期與前期相同的相關專案。不過稅法上並不因重要性程度採取不同的處理方式，故即使會計上作為非重要差錯簡化處理，稅務上仍應按前面所述的稅務處理程式辦理。
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