1樓：國校禕
借：應收賬款(銀行存款）10000
貸：其他應付款——xx工資 保險 8000主營業務收入：1904.
76（2000/1.05）應交稅費—應交增值稅：95.
24 （2000/1.05*0.05）2.
發放代收代付工資時：
借：其他應付款——xx工資 保險8000貸：銀行存款 80000
3.繳納稅金：
借：銀行存款 95.24
貸：應交稅費——應交增值稅95.24
4.計提營業稅金及附加
營改增後勞務派遣差額做賬方法：
(1)確認收入時會計處理
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——未交增值稅
(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借:應交稅費——未交增值稅
主營業務成本
貸:銀行存款
2樓：
個人觀點：1.借：
應收賬款(銀行存款）10000貸：其他應付款——xx工資 保險 8000主營業務收入 1904.76（2000/1.
05）應交稅費—應交增值稅 95.24 （2000/1.05*0.
05）2.發放代收代付工資時；借：其他應付款——xx工資 保險8000貸：銀行存款 80000
3.繳納稅金：借：銀行存款 95.24
貸：應交稅費——應交增值稅95.24
4.計提營業稅金及附加（略）
說明：你上面的會計處理 把8000做成了收入，我認為這與差額徵收的收入定義不相符（扣除保險工資公積金後的為銷售額，詳見財稅2016.47號文）同時也不符合會計上對收入的定義（能給企業帶來利益的總流入）。
還有就是你這樣的處理同時增加了收入和成本 （其實收入和成本是虛增），這樣的話，會影響所得稅的稅前扣除基數。例如 招待費，教育經費等。
3樓：信以為真的人
你好，你的問題最後是怎麼解決的？（差額徵收開票的賬務處理）
勞務派遣公司營改增，小規模納稅人，開具差額徵稅的發票怎麼做分錄？
4樓：國校禕
借：應收賬款(銀行存款）10000
貸：其他應付款——xx工資 保險 8000主營業務收入：1904.
76（2000/1.05）應交稅費—應交增值稅：95.
24 （2000/1.05*0.05）2.
發放代收代付工資時：
借：其他應付款——xx工資 保險8000貸：銀行存款 80000
3.繳納稅金：
借：銀行存款 95.24
貸：應交稅費——應交增值稅95.24
4.計提營業稅金及附加
營改增後勞務派遣差額做賬方法：
(1)確認收入時會計處理
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——未交增值稅
(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借:應交稅費——未交增值稅
主營業務成本
貸:銀行存款
5樓：費雪真雲
營改增後稅務處理稍有變化。全額開普通票，徵收率應該是3%吧？按照此徵收折算如下
開發票時：
借：應收賬款－a公司
30000
貸：其他應付款－工資
25000
其他應付款－社保
3000
主營業務收入－管理費
1941.75
應交稅費-應交增值稅
58.25
收款分錄相同
勞務派遣企業營改增後如何納稅，勞務派遣單位營改增以後怎麼徵稅
1.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照財稅 2016 36號檔案的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅 也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資 福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方...
營改增後小規模納稅人和一般納稅人有什麼區別
1 主要從事生產的 年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模納稅人。2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅人。小規模與一般納稅人的區別？一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別？1 小規模納稅人按照季度申報增值稅，一般納...
我們公司是屬於小規模納稅人，平時不計提增值稅，交完稅後的分錄怎麼做
實際工作中，有這種情況，稅務局直接定額徵收，不查你的賬，現在你根據實際情況來做賬，出現按收入入賬應繳納的增值稅與實際繳納的不符，這個差額怎麼處理 因增值稅屬於價外稅，如果你平時不做銷項稅額，等於是說你將增值稅全部計入收入了 所以交完稅後需要將稅金從收入中扣回來 分錄如下 1 繳納增值稅 借 應交稅費...